风险管理
小额贷款行业怎样减小涉税风险？
添加日期：2015年04月27日
你知道小额贷款行业如何减小涉税风险吗?你了解老会计们都是如何防范涉税风险的吗?这些会计们必须知道的防范税务风险的方法，接下来看小编为你带来的详细解说。
陕西省汉中市地税局以税收风险管理系统为支撑，采用“七步法”，去年对全市16户小额贷款公司开展了专项纳税评估，并探索建立小额贷款公司行业纳税评估模型。此举有效降低了该行业的税收风险，堵住了税收征管漏洞。截至2013年12月底，该局对小额贷款行业开展纳税评估10户次，通过评估补征税款105.9万元，比上年增长10.6%。
近年来，随着国家宏观经济政策的调整，社会融资渠道的拓宽，一种新生行业——小额贷款公司悄然在汉中兴起。截至2013年底，汉中市办理税务登记的小额贷款企业共16户，注册资本金7.61亿元。2011年，全市小额贷款行业实现税收93.4万元;2012年实现税收818.83万元，同比增长776%;2013年实现税收1092.87万元，同比增长33.5%，其中企业所得税459.47万元，营业税417.6万元。小额贷款行业的税收入库总量虽小，但是增长幅度之大令人刮目相看。可以说，该行业的兴起对缓解“三农”和中小企业资金短缺、引导和规范民间借贷行为、推动就业、增加地方政府税源和财力等具有重要意义。但地税机关在进行具体的税收征管中，发现小额贷款行业发展过程中存在诸多问题。如目前小额贷款公司的主管部门是省市人民政府金融办，对其是否是金融企业没有相关政策界定。同样是从事贷款业务，小额贷款公司不能享受金融企业同等的税收优惠政策，同时地方政府为促进区域经济发展，出台一些鼓励政策，造成政策执行不统一，形成税负不公平现象，成为日常税收征管的难点，也增加了涉税风险。
为了破解小额贷款行业的税收征管难题，促进行业的健康发展，汉中市地税局通过调研分析，决定采用“七步法”的方式加强管理。
第一步：专人负责定目标。针对小额贷款行业存在的税收征管问题，汉中市地税局通过召开专题会议，明确由分管纳税评估工作的局领导带队，抽调专业纳税评估人员，明确工作职责、工作时限和工作目标，有的放矢地对该行业实施纳税评估。
第二步：风险分析定疑点。汉中市地税局通过抽取小额贷款行业在陕西地税征管系统、网络在线发票系统、企业所得税征管系统、个人所得税全员代扣系统的相关涉税数据，与企业财务报表、申报表进行风险指标比对和分析，重点对纳税人注册资本、资金发放率、资金使用率、成本费用率、税收贡献率等8项基本指标进行分析，初步梳理税收风险疑点35条。
第三步：评估约谈重沟通。汉中市地税局召开小额贷款行业涉税疑点分析座谈会，向纳税人通报小额贷款行业相关税收优惠政策和行业管理情况，指出企业的涉税疑点，要求其对税收风险疑点进行举证，说明异常的原因。在约谈中，该局注重与纳税人沟通，详细解释政策，辅导纳税人自纠，及时排除涉税疑点。
第四步：实地核查验真伪。对不能解释清楚并排除疑点的纳税人，该局根据从疑点企业采集的相关财务数据、经营数据、纳税数据，由市局派员进行实地核查，对企业的会计账簿和原始凭证进行详细查验，辨别纳税人是否真实履行纳税义务，足额缴纳了税款。2013年，该局通过实地核查补征税款47.46万元。
第五步：总结归纳建模型。在评估结束后，该局对纳税人税收数据、财务数据、经营数据进行整理，运用数理统计方法，计算税收风险指标3个和财务指标14个，进行风险等级排序，确定指标预警值，通过税务约谈的指标修正，实地核查的指标检验，进而形成行业评估模型，指导该行业的专业纳税评估工作。
第六步：通过调研谏征管。通过前期广泛调研，汉中市地税局形成了《关于加强小额贷款公司税收征管的思考》的调研文章，分析了全市小额贷款公司税收征管现状和存在问题，指出了税收征管漏洞，提出了加强税收征管和降低涉税风险的建议和意见，以此来指导全系统的征管工作。
第七步：优化服务促遵从。汉中市地税局以纳税人满意为目标，以降低纳税人税收风险为出发点，积极开展纳税辅导和税收宣传，为纳税人提供了优质高效的涉税服务。该局利用QQ、微信、短信、网站等现代信息手段，与纳税人交流，实现了征纳双方有效沟通。同时，通过12366服务热线和纳税人学校，及时公布最新业务，不断更新办税指南、税务公告等内容，方便了纳税人与税收机关之间的互动和交流，确保了税企双方沟通无障碍，有效促进了纳税人的税法遵从。
2013年，汉中市地税局运用“七步法”对某小额贷款有限责任公司进行了评估。该公司于2009年10月成立，注册资本3000万元，经营范围是小额贷款业务及省金融办批准的其他业务。评估小组通过对企业的财务数据进行分析，发现其2012年营业费用率达77.67%，与该行业预警值上限52%存在较大差异，所得税贡献较低，企业所得税申报存在疑点。为了排除风险，评估小组及时到企业开展了税务约谈和实地核查，发现该企业主要是由于银行融资，不合理费用成本在所得税前一次性扣除。最终，企业自查自行调增2012年应纳税所得额22.28万元，补缴税款3.34万元。
陕西省汉中市地税局以税收风险管理系统为支撑，采用“七步法”，去年对全市16户小额贷款公司开展了专项纳税评估，并探索建立小额贷款公司行业纳税评估模型。此举有效降低了该行业的税收风险，堵住了税收征管漏洞。截至2013年12月底，该局对小额贷款行业开展纳税评估10户次，通过评估补征税款105.9万元，比上年增长10.6%。
近年来，随着国家宏观经济政策的调整，社会融资渠道的拓宽，一种新生行业——小额贷款公司悄然在汉中兴起。截至2013年底，汉中市办理税务登记的小额贷款企业共16户，注册资本金7.61亿元。2011年，全市小额贷款行业实现税收93.4万元;2012年实现税收818.83万元，同比增长776%;2013年实现税收1092.87万元，同比增长33.5%，其中企业所得税459.47万元，营业税417.6万元。小额贷款行业的税收入库总量虽小，但是增长幅度之大令人刮目相看。可以说，该行业的兴起对缓解“三农”和中小企业资金短缺、引导和规范民间借贷行为、推动就业、增加地方政府税源和财力等具有重要意义。但地税机关在进行具体的税收征管中，发现小额贷款行业发展过程中存在诸多问题。如目前小额贷款公司的主管部门是省市人民政府金融办，对其是否是金融企业没有相关政策界定。同样是从事贷款业务，小额贷款公司不能享受金融企业同等的税收优惠政策，同时地方政府为促进区域经济发展，出台一些鼓励政策，造成政策执行不统一，形成税负不公平现象，成为日常税收征管的难点，也增加了涉税风险。
为了破解小额贷款行业的税收征管难题，促进行业的健康发展，汉中市地税局通过调研分析，决定采用“七步法”的方式加强管理。
第一步：专人负责定目标。针对小额贷款行业存在的税收征管问题，汉中市地税局通过召开专题会议，明确由分管纳税评估工作的局领导带队，抽调专业纳税评估人员，明确工作职责、工作时限和工作目标，有的放矢地对该行业实施纳税评估。
第二步：风险分析定疑点。汉中市地税局通过抽取小额贷款行业在陕西地税征管系统、网络在线发票系统、企业所得税征管系统、个人所得税全员代扣系统的相关涉税数据，与企业财务报表、申报表进行风险指标比对和分析，重点对纳税人注册资本、资金发放率、资金使用率、成本费用率、税收贡献率等8项基本指标进行分析，初步梳理税收风险疑点35条。
第三步：评估约谈重沟通。汉中市地税局召开小额贷款行业涉税疑点分析座谈会，向纳税人通报小额贷款行业相关税收优惠政策和行业管理情况，指出企业的涉税疑点，要求其对税收风险疑点进行举证，说明异常的原因。在约谈中，该局注重与纳税人沟通，详细解释政策，辅导纳税人自纠，及时排除涉税疑点。
第四步：实地核查验真伪。对不能解释清楚并排除疑点的纳税人，该局根据从疑点企业采集的相关财务数据、经营数据、纳税数据，由市局派员进行实地核查，对企业的会计账簿和原始凭证进行详细查验，辨别纳税人是否真实履行纳税义务，足额缴纳了税款。2013年，该局通过实地核查补征税款47.46万元。
第五步：总结归纳建模型。在评估结束后，该局对纳税人税收数据、财务数据、经营数据进行整理，运用数理统计方法，计算税收风险指标3个和财务指标14个，进行风险等级排序，确定指标预警值，通过税务约谈的指标修正，实地核查的指标检验，进而形成行业评估模型，指导该行业的专业纳税评估工作。
第六步：通过调研谏征管。通过前期广泛调研，汉中市地税局形成了《关于加强小额贷款公司税收征管的思考》的调研文章，分析了全市小额贷款公司税收征管现状和存在问题，指出了税收征管漏洞，提出了加强税收征管和降低涉税风险的建议和意见，以此来指导全系统的征管工作。
第七步：优化服务促遵从。汉中市地税局以纳税人满意为目标，以降低纳税人税收风险为出发点，积极开展纳税辅导和税收宣传，为纳税人提供了优质高效的涉税服务。该局利用QQ、微信、短信、网站等现代信息手段，与纳税人交流，实现了征纳双方有效沟通。同时，通过12366服务热线和纳税人学校，及时公布最新业务，不断更新办税指南、税务公告等内容，方便了纳税人与税收机关之间的互动和交流，确保了税企双方沟通无障碍，有效促进了纳税人的税法遵从。
2013年，汉中市地税局运用“七步法”对某小额贷款有限责任公司进行了评估。该公司于2009年10月成立，注册资本3000万元，经营范围是小额贷款业务及省金融办批准的其他业务。评估小组通过对企业的财务数据进行分析，发现其2012年营业费用率达77.67%，与该行业预警值上限52%存在较大差异，所得税贡献较低，企业所得税申报存在疑点。为了排除风险，评估小组及时到企业开展了税务约谈和实地核查，发现该企业主要是由于银行融资，不合理费用成本在所得税前一次性扣除。最终，企业自查自行调增2012年应纳税所得额22.28万元，补缴税款3.34万元。
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