近年来，随着我国鼓励中小企业发展政策的不断出台，中小企业如雨后春笋般兴起，但由于缺乏有效的企业风险控制，一些企业最终只能昙花一现，透过这些企业的失败教训，不难发现财务风险控制失灵是其走向衰亡的重要原因之一。下面就从货币资金、应收账款、存货、税务等几个方面解析中小企业财务风险的甄别与控制。

一、强化货币安全，杜绝资金风险

货币资金是企业的“血液”，是流动性最强的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型资产的资产，正由于此特征性和诱惑性，使其极易发生丢失、短缺和被盗等现象，也很容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。在管理上甄别出的常见问题：

(1)库存现金金额过大，并且坐支现象严重;(2)印鉴章管理不规范，一人掌管全部印鉴;(3)长期不拿银行对账单，不与银行及时对账;(4)现金支取手续不完善，不遵守规范的流程。

以上问题容易造成企业货币资金被盗窃、挪用和短缺的风险。如何有效规避其风险，必须要通过严格的内控体系和健全的资金管理制度来构建起一道“防火墙”。企业可以从以下几个方面着手风险控制：

(1)建立有效授权审批制度，按照规定的权限和程序办理资金收付业务;

(2)遵循内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督。比如，银行印章应分别由不同的人保管;出纳不得兼任会计;不得由一人办理货币资金流通的全部过程等;

(3)明确现金的开支范围，建立现金定额管理制度，对超出限额的及时送存银行，避免不必要的风险;

(4)对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象;

(5)会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，并编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实，以防资金被挪用。

二、关注赊销动态，控制债权风险

赊销是市场营销的一种有效策略，它在促进销售的同时也伴随债权风险。要降低其风险就要求我们事前关注客户的背景调查、资信评估、信用等级等，并通过规范的销售合同条款来约束赊销额度、赊销期限等。对应收账款管理不善就会产生呆坏账，使企业资产直接受到损失，在管理上甄别出的常见问题：

(1)与客户对账不及时，甚至有的企业从来不对账;(2)没有严格的应收帐款管理和考核制度，奖惩不到位;(3)没有建立赊销台账，没有制作对应收账款的责任人、业务内容、形成时间、客户状况、清收计划和措施等信息资料的分析表;(4)未按规定计提坏账准备，防范风险。

以上问题产生会给企业债权的有效性和安全性带来风险，并可能产生呆坏账。要有效化解债权风险，公司要结合自身实际，采取有效的管理措施，才能降低其风险。应从以下几个方面开展工作：

(1)密切关注客户经营状况。切不可误了账期再去收款，尤其要将那些挂账金额较大、信用品质较差的欠款客户作为重点关注对象，及时采取应对措施，以防患于未然;

(2)建立及时完善的对账手续。必须定期与经销商对账(每年至少一次)，并获得经销商签章的确认书。这样可以为今后可能发生的应收账款纠纷提供有效的法律依据。

(3)每月应编报“应收账款账龄分析明细表”，对应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。定期(每月至少一次，业务量大的要有周报告)将销售变动情况、应收账款变动情况等重要信息进行汇总、分析、通报。要及时把握应收账款的动态，避免管理漏洞。

(4)落实应收账款责任人制度。本着“谁经办，谁负责”的原则，应收账款的责任人一般都是经办赊销业务的销售员，对离职人员涉及应收账款的，要对其办理交接手续，最大限度地保证应收账款安全。

三、监控存货占用，防范资产损失

为了快速响应市场，中小企业的存货一般占用比例较大，其占用的合理性、资产的有效性、手续的完整性是管理的重点，存货管理常常容易出现短缺风险、过量风险和质量风险。在管理上甄别出的常见问题：

(1)没有存货进、出、存台帐，以流水账代替台帐;(2)进、出仓库手续不完整，单据不齐全;(3)白条抵库，甚至无凭据出库现象;(4)发货后长期不开票，导致账实不符;(5)不开展库龄分析，积压存货常被管理忽视。

以上问题的产生极易造成物资丢失、账实不符，因为手续不完善，发现问题就难以追根溯源。为此要加强管理，应做好以下工作：

(1)结合公司经营状况，制定企业存货管理制度和流转程序，明确管理者责任;

(2)建立存货进、出台帐，对存货的收、发、存进行详细记录，完善出入库手续;

(3)强化内部控制，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督，采购与销售、付款与收款、入库与出库等环节，不能一人全程操作;

(4)材料采购采用先进后出，避免由于时间等原因引起物资的积压和报废;

(5)定期盘点，保证账实相符，账账相符;

(6)建立库龄分析制度，对长期呆滞库存予以重点关注，及时处理;

(7)借助信息化手段搭建即时库存管理系统，做到财务与业务的协同。

四、树立纳税意识，规避税务风险

税收是国家公共财政的主要来源，更是国家机器运转的源泉，它具有强制性、无偿性、固定性。因此，照章纳税是企业的法定义务，否则，企业或个人将受到法律的制裁。但在财务管理的实践中，在遵守国家税法的前提下，可以利用政策实施纳税筹划，通过延缓或减少税负来提高经济效益。中小企业在税收管理上存在以下问题：

(1)商品发出长期不开发票，认为客户不要发票，通过长期不开票来降低税负;

(2)多记费用稀释利润，套取现金，达到双重避税的目的;

(3)利润分红和增资扩股时用单位资金代缴个人所得税;

(4)不按时申报纳税，心存侥幸。

中小企业不合法纳税，就可能给企业带来税务风险从而得不偿失，使公司产生诚信危机。因此，在管理中要遵循以下几方面：

(1)提高对税收的认识，树立正确的纳税意识;

(2)及时了解，认真学习、领会国家颁布的各种税收条款;

(3)及时申报，按章纳税，杜绝偷漏税行为;

(4)加强发票真伪辨别，防范假发票给企业带来的税收风险。

上述四项风险可谓中小企业财务管理中的常见风险，要有效规避更多风险，企业需要从源头予以管控，需要重点做好以下几点工作：

1.增强法律意识，依法经营

企业必须依法承担对国家、社会和资产所有者的义务与责任，经营管理者是第一责任人，企业经营管理者要知法、用法、守法，熟知自己的权利、责任和义务,贯彻落实好《公司法》、《会计法》和有关法律法规，依法经营，使企业健康发展，决不能因触法而破坏公司多年经营起的品牌声誉。

2.加强制度和流程建设，强化内部控制

“没有规矩不成方圆”，要想做好中小企业的财务管理工作，必须建立相应的制度。以国家颁布的法律法规为依据，并结合自身的经营特点，进行制度建设，流程规划，让全部工作都始终处于受控状态。

3.建立有效的风险防范机制，增强免疫力

市场瞬息万变，风险更是无处不在，按内部控制的要求进行科学的职务分工、严格的职位设置和严密的授权管理，做到“集权有道、分权有序、授权有章、用权有度”，及时预防、控制和分散财务风险，增强抗风险能力。

4.广泛应用信息化技术，提高经营管理效率

现代化的管理离不开信息技术，尤其是网络技术，随着网络覆盖面的拓展，如果管控手段还停留在传统手工模式上，就无法实现对各下属单位的集中、及时、有效的管理，公司应借助信息化技术建立有效的即时库存系统，来提高经营管理的效率和水平。