2014年前三个季度经济数据与税收数据于近日陆续出炉。今年以来，财税改革上升到新的高度，简政放权力度不断加大，“营改增”试点进一步扩围……一年已过大半，解读这些税收数据，对于读懂经济与社会运行情况，颇有意义。
　　分析发现，我国东部、西部、中部，由于微观经济环境与基数不同，呈现并不相同的税收发展图景。东部税收增速放缓，在调整经济结构上做足文章；西部部分地区则处于高速增长状态，发展经济依然是重要任务。与此同时，在“营改增”效应显现、第三产业税收比重上升、减免税额逐步增长和中小企业展现活力等方面，各地则在一定程度上呈现出相通之处。而在整个税收发展进程中，依法征税、落实优惠和服务升级，已经成为隐藏在数据背后越来越重要的命题。
　　东部 增长放缓 税收结构优化
　　北京国税·5.1%·二、三产业一减一增
　　1月——9月，北京市国税局完成税收收入6296.2亿元，同比增加307.3亿元，增长5.1%。其中中央级税收完成5214.3亿元，同比增加186.7亿元，增长3.7%；地方级税收完成1081.9亿元，同比增加120.6亿元，增长12.5%。完成出口退税215.5亿元，同比多退37.7亿元，增长21.2%。
　　从整体情况看，呈现出“一增一减”态势，第二产业税收完成881.7亿元，同比减收27.2亿元，下降3%；第三产业税收完成5413.7亿元，同比增加334亿元，增长6.6%。
　　金融业完成3494.2亿元，同比增加268亿元，增长8.3%。其中，资本市场服务业完成58亿元，同比增加25.2亿元，增长77%。
　　制造业税收完成672.4亿元，同比增加47.2亿元，增长7.5%，增速同比回落2.5个百分点。制造业主要依靠汽车和成品油制造拉动。其中，汽车制造业完成209.3亿元，同比增加16.5亿元，增长8.6%。
　　租赁和商务服务业完成334.2亿元，同比增加63.3亿元，增长23.4%。该行业增收主要受“营改增”拉动。
　　房地产业受行业景气度大幅下降影响，完成140.7亿元，同比增加1.9亿元，增长1.4%。
　　广东国税·12.1%·企稳回升结构优化
　　前三个季度，广东省国税局（不含深圳，下同）完成税收收入5272.9亿元，同比增长12.1%，增收569.78亿元。扣除海关代征税收，国税局共组织税收收入3913.8亿元，同比增长13.4%，高于同期全国国税局系统平均水平5.7个百分点。
　　在多重因素影响下，广东国税税收增速呈波动增长态势：一季度14.8%，二季度9.8%，三季度16.2%。
　　分产业看，广东省第二产业税收2985.0亿元，同比增长13.3%。第二产业税收的平稳增长体现出广东制造业增长稳健，税收规模不断扩大。第三产业税收实现2286.1亿元，同比增长10.6%。
　　随着“营改增”的推进，截至目前，广东国税“营改增”纳税人共计29.5万户，带动实现收入111.9亿元，较去年同期增长37.3%。同时，“营改增”为广东纳税人减少税收负担93.3亿元，较去年同期增长23.4%。
　　江苏国税·10.0%·税收经济协调增长
　　前三个季度，江苏省完成国税收入4122.5亿元，同比增收375.3亿元，增长10.0%。上半年全省地区生产总值现价增幅为9.1%，国税收入同比增长10.0%，税收与经济的弹性系数为1.1。
　　“营改增”助力部分现代服务业税收高速增长。前三个季度，江苏省“营改增”入库国税141.7亿元，同比增长50.7%，增幅逐季走高。“营改增”在增加地方级收入的同时增加了非试点企业进项税额抵扣。1月——8月，全省非试点企业新增抵扣60.6亿元，同比增长55.2%，新增抵扣额占“营改增”收入的47.3%。与服务业整体税收低幅（2.1%）增长不同，“营改增”范围内的现代服务业税收保持高增长。软件信息服务、商务服务、研究和试验发展、专业技术服务和科技推广服务业同比分别增长29.6%、18%、75.2%、31.8%和29.4%。
　　装备制造业表现好于传统制造业。前三个季度，全省第二产业入库国税直接收入2480亿元，同比增长12.7%，增收279.3亿元，占全部企业增收额（不含车购税）的93.0%。其中，装备制造业入库税收988.1亿元，同比增长15.5%，增幅高于纺织、建材、冶金和轻工四大传统制造业（8.3%）7.2个百分点，合计增收131.5亿元，占第二产业增收额的47.1%。
　　高新技术企业和新兴产业较快增长。前三个季度，江苏省高新技术企业入库税收406.4亿元，同比增长23.0%，高于国税直接收入增幅13.2个百分点。此外，江苏十大新兴产业入库税收483.6亿元，同比增长20.1%，高于国税直接收入增幅10.3个百分点。
　　福建地税·7.7%·房地产业占比降低
　　前三个季度，福建省地税总收入突破1800亿元，其中税收收入1266亿元，增收90.9亿元，增长7.7%，同比回落14.7个百分点。
　　从前三个季度税收收入数据中不难看出，经济发展模式调整转型，经济增速明显放缓，特别是今年房地产业的调整，从税收增长动力变成税收增长放缓的主要因素。
　　数据显示，1月——9月，福建省住房销售额减收3成多，一手房销售额降幅继续扩大。相应房地产税源对税收的减收影响达164.5亿元，下拉税收增幅14个百分点。据了解，福建省地方税收运行总体趋势与房地产业税收依存度较高。前三个季度福建省地税收入中房地产税收占比40.8%，比全国地税平均水平高出10.7个百分点。
　　受此影响，前三个季度福建省房地产业税收增长5.5%，比上半年回落6.5个百分点，增收贡献率29.5%，同比回落48.4个百分点。
　　此外，受经济下行影响，行业税收稳中趋降。分产业看，前三个季度第二产业税收累计增长2.3%。其中，制造业负增长2.8%，比上半年下降6.4个百分点。28个制造业小类行业中有19个行业的税收减收。
　　与税源形势相协调的是，多个主体税种增幅下降。前三个季度，财产行为税完成474.1亿元，增长7.4%，同比下降30.1个百分点。营业税和个人所得税增幅分别同比回落13.1个和4.9个百分点。
　　在下行压力下，税收政策对企业的支撑作用尤为重要。1月——9月，全省已减免各项税费84.7亿元，同比增长19.1%。落实小微企业税收优惠政策，企业惠及面80%，全年预计减收1.6亿元。此外，“营改增”减收60.9亿元（转国税征收38.6亿元，为试点企业减负22.3亿元）。
　　山东国税·4.2%·经济下行影响较大
　　前三个季度，山东省国税（不含青岛，下同）收入完成2688.8亿元，同比增长4.2%，增收107.1亿元。其中，国内税收收入完成2099.8亿元，同比增长7.2%，增收141.3亿元；海关代征税收完成588.98亿元，同比下降5.5%，减收34.2亿元。
　　分析数据发现，山东省国税收入结构有所优化。其中，服务业完成国内税收643.4亿元，占全部税收比重为30.6%，比上年同期提高3.4个百分点；同比增长20.7%，高于工业税收增幅18.6个百分点。分行业看，金融业和交通运输设备税收完成113.6亿元和90.1亿元，同比分别增长22.3%和17.3%，拉动全省国内税收收入增长1.7个百分点，成为增收亮点。
　　2012年以来，山东国税收入一直处于低速增长区间。从内外部环境看，低速增长将逐步成为常态。从结构看，采掘业和高耗能行业税收比重过大。前三个季度原油、煤炭、钢铁和纺织四个行业共完成税收284.1亿元，占山东省国内税收收入13.5%，同比减收42.0亿元，向下拉动税收增幅2.2个百分点。
　　大连国税·2.3%·外贸下滑拉低增速
　　前三个季度，大连市国税局共组织税收收入393.8亿元，同比增收8.8亿元，增长2.3%。
　　据分析，前三个季度增速偏低的原因有两方面：一方面，大连市外向型经济占比较大，出口下滑对税收的负面影响较深，前三个季度免抵调库收入同比减少9.6亿元；另一方面，成品油加工业产能过剩、需求萎缩的情况仍未改观，前三个季度行业税收同比减少6.4亿元。剔除上述两个因素后该局不含成品油业的直接税收同比增长10.8%。
　　分规模看，前三个季度大连市国税局大型企业入库税收收入286.8亿元，同比减收1.0亿元，下降0.4%；中小企业入库税收93.9亿元，同比增收10.9亿元，增长13.2%，实现了平稳较快增长。这表明，大连市以传统重工业为主的大型企业复苏相对缓慢，中小企业更具发展活力。
　　前三个季度，大连国税共办理各项税收减免76.4亿元，减免税占应征税收比重达到17.0%。
　　青岛国税·4.2%·传统工业税收下降
　　1月——9月，青岛市国税局共组织税收收入1006.2亿元，同比增长4.2%；剔除海关代征税收，国内税收完成515.1亿元，同比增长8.4%；其中地方级收入126.0亿元，同比增长28.7%。
　　值得注意的是，前三个季度，青岛中小企业税收增长快于重点税源企业。中小企业税收完成128.7亿元，同比增长30.4%；个体税收完成23.1亿元，同比增长8.7%。重点税源企业税收完成363.4亿元，同比增长2.2%，重点税源企业税收占总体税收比重达74%，税收增长相对较慢，对总体税收增长形成较大制约。
　　据分析，前三个季度青岛国税增收因素主要有：“营改增”税收政策带来明显的增收效应。前9个月，青岛市“营改增”税收完成23.2亿元，同比增收20亿元。拉动国内税收同比增长4.5个百分点，拉动地方级收入增长21.5个百分点。此外，金融服务业、现代装备制造业和计算机、通信和其他电子设备制造业等行业对总体税收有较强正向拉动作用。
　　减收因素主要有以下几个方面：一是占青岛市税收权重较大的石油加工企业税收减收较大；二是一些传统工业行业税收出现不同程度下降；三是房地产税收同比小幅下降。
　　中部 稳中求进 减税促进发展
　　湖北国税·13.5%·传统新兴并驾齐驱
　　1月——9月，湖北省国税局累计组织税收收入1386.4亿元，同比增长13.5%，增收165.2亿元。国税收入运行态势良好，增幅小步提速，税收规模不断扩大，领跑中部六省。
　　经济稳增长是税收增收的动力。今年以来，湖北经济保持了稳定增长。1月——8月，固定资产投资完成1.5万亿元，同比增长20.4%，增幅快于全国平均水平3.9个百分点。工业运行稳健，1月——9月，工业增加值增长10.9%，增幅快于全国平均水平2.4个百分点。消费增幅稳定，1月——9月，全省社会消费品零售总额同比增长12.8%。
　　优势产业是税收增收的主力。卷烟和汽车两大优势产业继续领跑，两个行业的税收贡献率和增长贡献率分别达35%和62%。
　　新兴行业激发了税收增长的活力。前9个月，电气机械和器材制造业、通用设备制造业、石化企业、高新技术企业和火电企业五类行业税收共增收24.8亿元，税收增长贡献率达15%。
　　此外，政策红利、征管挖潜也是促进税收增长的不可忽视的重要因素。随着“营改增”红利持续释放，吸引了更多的资源向试点行业集聚，有力促进了湖北试点行业发展。截至9月底，湖北省“营改增”试点纳税人达到10.2万户，全省“营改增”纳税人共缴纳增值税51.9亿元，同比增长57.4%，增收18.9亿元。
　　与此同时，湖北省国税局发挥税源风险预警管理平台的作用，前9个月风险管理的税收增收贡献率达9.5%。
　　河南国税·7.8%·减税到位税收稳增
　　前三个季度，河南省国税局共组织税收收入1258.7亿元，同比增长7.8%，增收91.2亿元。
　　其中，第三产业税收发展较快，“营改增”收入拉动明显。1月——9月，河南省入库第三产业税收496.6亿元，增长20.7%，增收85.2亿元，扣除“营改增”收入后，第三产业税收增长11.2%。分行业看：科学研究和技术服务、租赁和商务服务、交通运输、居民服务和电信等“营改增”行业税收增速较高；金融持续保持较快增长，已成为三产中总量第二的行业；受煤炭销售等重点行业税收下滑影响，商业税收仅增长0.6%；受市场影响，房地产税收下降5.4%。
　　工业税收低速增长，基础性行业呈下滑趋势。1月——9月，河南省入库工业税收750.5亿元，增长0.5%，增收3.9亿元。
　　减税增收调结构，“营改增”效应持续显现。随着“营改增”范围的逐步扩大，9月底，河南省“营改增”纳税人达到9.7万户，比试点初户数增长211.5%，比年初户数增长70.2%。
　　今年以来，“营改增”政策实施的效果持续显现：一是降低税负。河南省“营改增”纳税人减税面达到97.2%，共计减税33.8亿元。二是增加税收。扣除传统行业抵扣减收后，前9个月“营改增”净增收15.9亿元，拉动总收入增长1.4个百分点。三是调整结构。一方面调整级次结构，对地方收入贡献提升明显，“营改增”政策带来中央级减收16.7亿元，地方级增收32.5亿元，拉动地方级收入增长12.7个百分点，河南省国税收入中地方级收入比重达到24.1%，同比提高2.1个百分点；另一方面调整行业结构，对第二产业降负、第三产业比重提升促进明显，“营改增”后应税劳务纳入增值税抵扣范围，直接减轻了工业企业的税收负担，同时带来三产相关行业的收入增长，“营改增”收入拉动第三产业税收增长9.5个百分点，占总收入的比重达到39.4%。
　　税收职能充分发挥，服务经济发展效应明显。1月——9月，河南省国税局共落实各项税收优惠199.3亿元，增长27.4%，高于国税入库税收增速19.6个百分点。
　　西部 增速不一 地域差异明显
　　西藏国税·24%·前9个月首逾百亿
　　今年前三个季度，西藏国税机关共组织各项收入125.9亿元，比上年同期增长24.0%，增收24.1亿元，实现前三个季度组织税收逾百亿元的历史性突破。从时间序列看，税收总量和增量均属近10年以来的较高水平，一次性税收增收因素比重同比连续3年降低，进一步推进了税收质量与效能的兼顾。
　　在前三个季度税收收入中，西藏非公有制经济税收总量已突破百亿元大关，发展速度5年翻两番。近5年来，西藏非公有制经济税收总量不断放大，由2010年的25.1亿元扩张至现在的117.1亿元，比重由80.1%上升至现在的93.4%，实现了非公有制经济税收5年翻两番的快速增长。
　　各级税务机关组织收入实现连续9个月保持正增长，总体形势较好。首先，是由于西藏自治区“企稳向好、稳中有进”的经济税源为税收增长创造基础条件。其次，是由于西藏各级税务机关正确处理组织收入与依法治税关系的必然结果。具体分析可以看出：1月——8月，西藏固定资产投资总额同比增长21.9%，房地产投资总额同比增长3.4倍，工业增加值同比增长1.3%，社会消费品零售总额同比增长13.1%。与之对应，前三个季度，西藏建筑业税收完成16.5亿元，同比增长32.0%；房地产业税收完成4.3亿元，同比增长62.0%；批发零售贸易业税收完成48.5亿元，比上年同期增长35.0%；制造业完成税收6.0亿元，比上年同期增长9.0%。另外，西藏各级税务机关不断加大征管力度，优化纳税服务促进税收收入稳定增长。前三个季度，查补入库各项税款2.4亿元。积极推广多元化申报业务，优化纳税服务。截至9月，西藏共有1049户纳税人实现了网上申报，税库银横向联网4087户。
　　陕西地税·0.6%·扭转局面增速转正
　　截至9月底，陕西地税累计入库各项税收799.4亿元，同比增收5.1亿元，增长0.6%；仅9月一个月就组织入库各项税收（含教育费附加）收入83.7亿元，同比增长21.1%，增收14.6亿元，扭转了自3月以来税收收入持续负增长的局面。
　　统计数据显示，9月，除烟叶税和教育费附加收入有所下降外，其他各税种收入均为增长。其中个人所得税增长44.1%，印花税增长44.6%，契税增长57.4%，城镇土地增值税增长116.1%，房产税增长129.5%，城镇土地使用税增长153.2%。营业税在本月实现今年首次正增长，增收1.8亿元，主要原因为去年8月起实施的交通运输业和部分现代服务业（“1+7”行业）“营改增”减收因素消失。个人所得税本月增收2.9亿元，增收主要因为西安加强对高收入行业人群个人所得税征管，以及榆林加强对中小煤矿个人所得税征管。土地增值税本月增收2.7亿元，增收主要来自对房地产企业的土地增值税清算。契税本月增收2.3亿元，增收主要因为西安加强对契税的征管，以及同期基数较低共同影响。
　　前三个季度，陕西地税收入呈现“主体税种下滑，小税种增收”的特点。五大主体税种除资源税同比增长4.8%，增收2.5亿元外，营业税、企业所得税、个人所得税和城建税合计减收41亿元。除此之外，其余税种都保持了10%以上的增长，其中耕地占用税、土地增值税和契税的增幅超过或接近30%。
　　贵州国税·11%·征税减税均有增长
　　1月——9月，贵州省国税局各项收入完成637.5亿元，同比增长11.0%，增收63.1亿元；1月——9月，减免退抵税完成148.0亿元，同比增长18.9%，增加23.5亿元，增速比同期税收收入快8.0个百分点。
　　今年以来，贵州省国税局坚持依法征税、依法落实税收政策“两手抓、两手硬”，采取切实有效措施，加强税收征管和纳税服务，大力组织税收收入，认真落实“营改增”、扶持小微企业发展等稳增长、促改革、调结构、惠民生的政策措施，实现了征税与免税的两个双位数增长。
　　据贵州省国税局相关负责人介绍，今年后3个月，面对前三个季度支柱税源总体增长乏力、全省税收增幅逐季放缓的形势，全省国税局系统要进一步加强对组织收入工作的指导，强化对各税种收入的深度分析和关联分析，加强税收风险管理，严厉打击涉税违法行为。同时，要进一步加强对政策落实的督促检查，不折不扣执行国家制定的各项税收法规。