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报告评估营改增一周年：对GDP增长净影响接近0.9%
添加日期：2017年08月07日
近期，营改增首份第三方评估报告出炉。上海财经大学公共政策与治理研究院公布了《中国全面实施营改增试点一周年评估报告》(以下简称《报告》）。
《报告》显示，全面实施营改增减负成效显著，一年为企业减税7000亿元，对非试点行业带来巨大外溢效应。
此外，记者注意到，营改增还对于宏观经济起到重要的拉动作用。报告显示，全面实施营改增第一年，对经济增长净影响为0.892%。
形成沿产业链减税良性势头
一年以来，营改增通过行业、企业内部减税和上下游环节税收抵扣机制，取得了显著成效。
《报告》数据显示，2016年实现包括试点企业减税和下游企业取得增值税发票增加抵扣减税，合计减税5736亿元，2016年5月至2017年4月减税更是达到7000亿元，完成了全面实施营改增预期目标。
《报告》显示，从企业减税户看：2016年5月至2017年4月底，四大行业中减税或者税收持平企业占98.7%，税负增加企业占比下降到1.3%。从行业减负率看：全面推开营改增后，原3+7行业和新纳入的四大行业实现了全面减税，试点行业直接减税合计4581亿元，减负率高达22.85%。
值得注意的是，营改增的成效不仅在于试点行业减税，对于非试点行业的外溢效应突出，产业链减税更为明显。
《报告》执笔人，上海财经大学教授胡怡建表示，全面实施营改增不但试点企业减税效果明显，试点企业为原增值税纳税企业开具增值税发票，使原增值税企业分享了试点企业减税的外溢效应。
《报告》显示，试点行业直接减税4581亿元，为下游行业间接减税2412亿元，试点行业减税效应外溢率为0.53。其中最高的建筑业4.29，而最低的金融业仅为0.07。
胡怡建表示，数据显示建筑业试点企业减税128.80亿元，而下游企业增加抵扣减税552.17亿元，外溢系数高达4.29，即下游企业减税是试点企业4.29倍，减税更多体现和反映在产业链。
对服务业促进作用最大
全面推开营改增试点除了直接减税效应之外，还带来了包括诸如促进经济可持续增长、就业增加，产业结构优化、层次提升、新旧动能转换，企业创新创业、资产重组，催生新技术、新产业、新业态、新商业模式等多重积极效应。
《报告》通过构建中国营改增模型测算，分析营改增对中国有效资源配置、公平收入分配、激励投资就业和促进经济增长等主要宏观经济方面可能产生的影响和效果。
《报告》根据模型测算显示，全面实施营改增第一年，对经济增长净影响为0.892%，第二年为0.306%，第三年为0.079%，全面实施营改增对中国GDP的带动作用逐年降低。综合来看，若全面实施营改增的作用完全发挥，总体上会使GDP增长3.42%。
不过，《报告》强调，营改增在短期内增加了经济的增长速度，而长期来看将增加不同时点的经济总量。
值得注意的是，全面实施营改增的减税效应降低了第二产业与第三产业总体税负，无论是制造业、服务业，还是商贸业，其税负都有所降低，有利于社会资源更多地配置到这两个产业，但相对于第二产业，全面实施营改增对第三产业的税负降低效应更大，从而对第三产业的推进也更大。
数据显示，全面实施营改增对服务业促进作用最大，可以提高服务业占国民经济比重。具体而言，营改增可以使得服务业增长4.2%；对工业促进作用次之，使得工业增长4.16%；对农业促进作用最弱，仅可以带动农业增长2.67%。
全面实施营改增以来，在经济增速整体放缓的情况下，第三产业保持了相对较快增长。《报告》援引数据显示，2016年第三产业GDP增长7.8%，高出GDP平均增速1.1个百分点，占GDP比重为51.6%，同比提高1.4个百分点，高于第二产业11.8个百分点。
记者注意到，增值税制度在持续完善中。7月1日起，增值税税率简并政策正式实施，税率由原来的四档减至17%、11%和6%三档，取消原13%的税率。
《报告》建议，继续简化税率结构，将三档基本税率向二档税率甚至单一基本税率简并，同时设有辅助调节税率。未来深化改革应全面清理过渡性减税、免税优惠政策措施，尽可能减少增值税减税免税政策安排。
《报告》显示，全面实施营改增减负成效显著，一年为企业减税7000亿元，对非试点行业带来巨大外溢效应。
此外，记者注意到，营改增还对于宏观经济起到重要的拉动作用。报告显示，全面实施营改增第一年，对经济增长净影响为0.892%。
形成沿产业链减税良性势头
一年以来，营改增通过行业、企业内部减税和上下游环节税收抵扣机制，取得了显著成效。
《报告》数据显示，2016年实现包括试点企业减税和下游企业取得增值税发票增加抵扣减税，合计减税5736亿元，2016年5月至2017年4月减税更是达到7000亿元，完成了全面实施营改增预期目标。
《报告》显示，从企业减税户看：2016年5月至2017年4月底，四大行业中减税或者税收持平企业占98.7%，税负增加企业占比下降到1.3%。从行业减负率看：全面推开营改增后，原3+7行业和新纳入的四大行业实现了全面减税，试点行业直接减税合计4581亿元，减负率高达22.85%。
值得注意的是，营改增的成效不仅在于试点行业减税，对于非试点行业的外溢效应突出，产业链减税更为明显。
《报告》执笔人，上海财经大学教授胡怡建表示，全面实施营改增不但试点企业减税效果明显，试点企业为原增值税纳税企业开具增值税发票，使原增值税企业分享了试点企业减税的外溢效应。
《报告》显示，试点行业直接减税4581亿元，为下游行业间接减税2412亿元，试点行业减税效应外溢率为0.53。其中最高的建筑业4.29，而最低的金融业仅为0.07。
胡怡建表示，数据显示建筑业试点企业减税128.80亿元，而下游企业增加抵扣减税552.17亿元，外溢系数高达4.29，即下游企业减税是试点企业4.29倍，减税更多体现和反映在产业链。
对服务业促进作用最大
全面推开营改增试点除了直接减税效应之外，还带来了包括诸如促进经济可持续增长、就业增加，产业结构优化、层次提升、新旧动能转换，企业创新创业、资产重组，催生新技术、新产业、新业态、新商业模式等多重积极效应。
《报告》通过构建中国营改增模型测算，分析营改增对中国有效资源配置、公平收入分配、激励投资就业和促进经济增长等主要宏观经济方面可能产生的影响和效果。
《报告》根据模型测算显示，全面实施营改增第一年，对经济增长净影响为0.892%，第二年为0.306%，第三年为0.079%，全面实施营改增对中国GDP的带动作用逐年降低。综合来看，若全面实施营改增的作用完全发挥，总体上会使GDP增长3.42%。
不过，《报告》强调，营改增在短期内增加了经济的增长速度，而长期来看将增加不同时点的经济总量。
值得注意的是，全面实施营改增的减税效应降低了第二产业与第三产业总体税负，无论是制造业、服务业，还是商贸业，其税负都有所降低，有利于社会资源更多地配置到这两个产业，但相对于第二产业，全面实施营改增对第三产业的税负降低效应更大，从而对第三产业的推进也更大。
数据显示，全面实施营改增对服务业促进作用最大，可以提高服务业占国民经济比重。具体而言，营改增可以使得服务业增长4.2%；对工业促进作用次之，使得工业增长4.16%；对农业促进作用最弱，仅可以带动农业增长2.67%。
全面实施营改增以来，在经济增速整体放缓的情况下，第三产业保持了相对较快增长。《报告》援引数据显示，2016年第三产业GDP增长7.8%，高出GDP平均增速1.1个百分点，占GDP比重为51.6%，同比提高1.4个百分点，高于第二产业11.8个百分点。
记者注意到，增值税制度在持续完善中。7月1日起，增值税税率简并政策正式实施，税率由原来的四档减至17%、11%和6%三档，取消原13%的税率。
《报告》建议，继续简化税率结构，将三档基本税率向二档税率甚至单一基本税率简并，同时设有辅助调节税率。未来深化改革应全面清理过渡性减税、免税优惠政策措施，尽可能减少增值税减税免税政策安排。
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