财务管理
凝心聚力落实战略推动财务精益管理
添加日期：2015年06月26日
“我们要树立成本效益观念、全员成本观念和系统管理观念，打造注重细节、精打细算、讲究节俭、严格管理的理财文化氛围。”面对经济新常态、行业新要求，中国烟草总公司江苏省公司(下称“江苏省烟草公司”)总会计师余慧强认为，要在保证必要的成本费用总规模、合理的费用率水平、规范合理的发展支出的基础上，大力压缩重点控制费用，大力压缩非经营性的不合理不合规支出，建立具有战略意义的成本费用结构，保证企业健康发展。
余慧强说，自2004年以来，江苏省烟草公司积极实施总成本领先战略，取得了阶段性成果。公司自2014年提出“实践三大课题，争当三个楷模”战略目标以来，全系统财务条线积极落实“楷模战略”，树立科学的成本观、预算观、支出观、投资观，推进精益财务管理，加强管理会计应用，不断推动财务管理工作由核算型向管理型，进而向战略型转变，企业始终保持健康协调可持续的发展状态。
积极开展对标管理
近年来，江苏省烟草公司统筹协调销量、结构、成本费用、税利等指标的均衡发展，加强预算归口部门的管理责任，确保预算数出有据、执行到位。2014年，全系统销量同比增长1.26%，重点费用支出同比下降27%。
“我们通过实践，在确保业务、财务、费用预算目标执行准确率的基础上，探索重大费用、跨年度资本性支出滚动预算，扩大零基预算编制的比重，完善预算分析、通报、考核机制，最终确保年度目标的顺利实现。”江苏省烟草公司财务处副处长刘丽妮说。
预算目标的实现离不开财务对标的开展。“通过对标群、专题研讨、经验交流等形式，将‘标杆管理工具’应用在成本控制中，明确各项指标的标杆值，指导各单位自觉找差距，解决指标背后的问题。”江苏省烟草公司财务处负责对标工作的王勤丰说。江苏全省烟草系统均开展了财务对标工作，通过季度通报和分析，传导竞争压力，实现自我提升。江苏烟草商业对标指标在行业持续保持领先水平。
对此，淮安市烟草公司总经理李前效介绍说：“与全省各兄弟单位一样，我们建立了对标工作体系，覆盖了物流、专卖、财务、营销等部门，落实指标制定、实施、信息审核、分析和考核的责任主体。通过定期分析通报，进行横向和纵向比较，查找差距，成效明显。”“为了实现财务目标，我们把资产、预算、重点费用管理等任务分解至各委派室，定期通报、年度考评。进一步发挥了县(区)分公司财务委派室在财务管理中的作用。”该公司财务处处长王扬补充道。
盐城市烟草公司则强调了财务信息化的重要性。他们将财务信息化系统存储的原始数据信息，与对标管理有机结合，做到财务、业务数据同步分析和应用，以问题为导向，制定整改措施，不断优化各项指标。
而连云港市烟草公司是从加强最基层的财务管理、开展县级财务委派室对标入手，建立完善财务委派室对标的指标体系、工作体系和评价体系，加强了会计基础工作和财务人员绩效考核，营造争先创优的氛围，财务管理水平不断提高。
加强绩效分析评估
近年来，江苏省烟草公司应用管理会计原理，探索出了一套有效的数据分析、成本控制、绩效评估的方法,费用水平呈逐年下降趋势。
加强数据分析，提供财务支持，加强成本费用控制，是财务部门的应尽职责。长期负责报表核算的卓毅告诉记者说：“我们落实行业对会计基础工作的要求，规范会计处理的各个环节，保证核算的及时准确可比。
如在烟草物流非法人实体改革中，全省反复讨论研究，建立起一套有效的核算体制，合理分摊各环节的成本费用”。江苏省通过细化综合管理、资产购置处置的核算，实行车辆单车核算，为精益财务提供了数据支撑。
谈到车辆运行费用管理，泰州市烟草公司财务处处长朱琳说：“我们采用统计和对比分析法，分四步推进车辆费用定额管理。第一步，找出影响费用主要因素，确定标杆定额。第二步，针对主要因素制定预算定额。第三步，通过试运行检查执行结果，确定执行定额。第四步，根据评估结果，完善定额标准。公司车辆使用部门与财务部门通力配合，运行费用得到有效管控。”“财务数据分析的有效应用让我们尝到了甜头。”江苏省烟草公司财务处副处长邹莉说，通过财务信息化建设，建立了统一的财务数据共享中心，既加强了全系统财务实时监控，又将财务数据用于决策分析。
此外，江苏省烟草公司还通过加强制度流程管理，提升内控规范水平。突出“教育、制度、监督”3个关键环节，对预算、核算、资金、资产等制度、流程全面梳理，形成符合政策规定、符合行业发展的制度体系。强化执行检查，加强问题整改，促进管理的持续改进。
加强财会队伍建设
人才是行业发展的根本，只有加强财会队伍建设才能有效提升管理会计应用水平。
“全省系统财务人员牢固树立规范意识，积极推进财务职能转型，从核算会计向管理会计转变，从货币管理向价值管理转变。”刘丽妮告诉记者，近年来，全省组织财务人员参加各类培训，组织岗位技能竞赛，加强学习交流。
坚持财务课题研究算是一个特色。例如宿迁市烟草公司就从预算管理流程改造入手，按照经济事项属性不同，提出《预算事项库的构建与应用》创新课题，通过固化一些预算项目，减少重复编制、重复审核，缩短审批流程，提高了预算效率。
常州市烟草公司则在物流费用定额方面下功夫，确定以树形结构作为物流定额体系的整体架构，形成环节—费用—指标—定额的逻辑链。课题组以作业环节发生的费用为切入点，首先构建标杆定额标准，然后依据执行定额推导出预算定额标准，再以预算定额规划操作定额，3个层面层层递进。
目前，江苏省烟草公司正在积极落实发展战略和精益管理实践中。正如江苏省烟草公司总经理董秀明所指出的那样：全省系统的财务管理工作要在中国烟草总公司财务司、江苏省烟草公司党组的领导下，凝心聚力，努力推进各项工作举措落地落实，为企业发展的质效多做贡献。
余慧强说，自2004年以来，江苏省烟草公司积极实施总成本领先战略，取得了阶段性成果。公司自2014年提出“实践三大课题，争当三个楷模”战略目标以来，全系统财务条线积极落实“楷模战略”，树立科学的成本观、预算观、支出观、投资观，推进精益财务管理，加强管理会计应用，不断推动财务管理工作由核算型向管理型，进而向战略型转变，企业始终保持健康协调可持续的发展状态。
积极开展对标管理
近年来，江苏省烟草公司统筹协调销量、结构、成本费用、税利等指标的均衡发展，加强预算归口部门的管理责任，确保预算数出有据、执行到位。2014年，全系统销量同比增长1.26%，重点费用支出同比下降27%。
“我们通过实践，在确保业务、财务、费用预算目标执行准确率的基础上，探索重大费用、跨年度资本性支出滚动预算，扩大零基预算编制的比重，完善预算分析、通报、考核机制，最终确保年度目标的顺利实现。”江苏省烟草公司财务处副处长刘丽妮说。
预算目标的实现离不开财务对标的开展。“通过对标群、专题研讨、经验交流等形式，将‘标杆管理工具’应用在成本控制中，明确各项指标的标杆值，指导各单位自觉找差距，解决指标背后的问题。”江苏省烟草公司财务处负责对标工作的王勤丰说。江苏全省烟草系统均开展了财务对标工作，通过季度通报和分析，传导竞争压力，实现自我提升。江苏烟草商业对标指标在行业持续保持领先水平。
对此，淮安市烟草公司总经理李前效介绍说：“与全省各兄弟单位一样，我们建立了对标工作体系，覆盖了物流、专卖、财务、营销等部门，落实指标制定、实施、信息审核、分析和考核的责任主体。通过定期分析通报，进行横向和纵向比较，查找差距，成效明显。”“为了实现财务目标，我们把资产、预算、重点费用管理等任务分解至各委派室，定期通报、年度考评。进一步发挥了县(区)分公司财务委派室在财务管理中的作用。”该公司财务处处长王扬补充道。
盐城市烟草公司则强调了财务信息化的重要性。他们将财务信息化系统存储的原始数据信息，与对标管理有机结合，做到财务、业务数据同步分析和应用，以问题为导向，制定整改措施，不断优化各项指标。
而连云港市烟草公司是从加强最基层的财务管理、开展县级财务委派室对标入手，建立完善财务委派室对标的指标体系、工作体系和评价体系，加强了会计基础工作和财务人员绩效考核，营造争先创优的氛围，财务管理水平不断提高。
加强绩效分析评估
近年来，江苏省烟草公司应用管理会计原理，探索出了一套有效的数据分析、成本控制、绩效评估的方法,费用水平呈逐年下降趋势。
加强数据分析，提供财务支持，加强成本费用控制，是财务部门的应尽职责。长期负责报表核算的卓毅告诉记者说：“我们落实行业对会计基础工作的要求，规范会计处理的各个环节，保证核算的及时准确可比。
如在烟草物流非法人实体改革中，全省反复讨论研究，建立起一套有效的核算体制，合理分摊各环节的成本费用”。江苏省通过细化综合管理、资产购置处置的核算，实行车辆单车核算，为精益财务提供了数据支撑。
谈到车辆运行费用管理，泰州市烟草公司财务处处长朱琳说：“我们采用统计和对比分析法，分四步推进车辆费用定额管理。第一步，找出影响费用主要因素，确定标杆定额。第二步，针对主要因素制定预算定额。第三步，通过试运行检查执行结果，确定执行定额。第四步，根据评估结果，完善定额标准。公司车辆使用部门与财务部门通力配合，运行费用得到有效管控。”“财务数据分析的有效应用让我们尝到了甜头。”江苏省烟草公司财务处副处长邹莉说，通过财务信息化建设，建立了统一的财务数据共享中心，既加强了全系统财务实时监控，又将财务数据用于决策分析。
此外，江苏省烟草公司还通过加强制度流程管理，提升内控规范水平。突出“教育、制度、监督”3个关键环节，对预算、核算、资金、资产等制度、流程全面梳理，形成符合政策规定、符合行业发展的制度体系。强化执行检查，加强问题整改，促进管理的持续改进。
加强财会队伍建设
人才是行业发展的根本，只有加强财会队伍建设才能有效提升管理会计应用水平。
“全省系统财务人员牢固树立规范意识，积极推进财务职能转型，从核算会计向管理会计转变，从货币管理向价值管理转变。”刘丽妮告诉记者，近年来，全省组织财务人员参加各类培训，组织岗位技能竞赛，加强学习交流。
坚持财务课题研究算是一个特色。例如宿迁市烟草公司就从预算管理流程改造入手，按照经济事项属性不同，提出《预算事项库的构建与应用》创新课题，通过固化一些预算项目，减少重复编制、重复审核，缩短审批流程，提高了预算效率。
常州市烟草公司则在物流费用定额方面下功夫，确定以树形结构作为物流定额体系的整体架构，形成环节—费用—指标—定额的逻辑链。课题组以作业环节发生的费用为切入点，首先构建标杆定额标准，然后依据执行定额推导出预算定额标准，再以预算定额规划操作定额，3个层面层层递进。
目前，江苏省烟草公司正在积极落实发展战略和精益管理实践中。正如江苏省烟草公司总经理董秀明所指出的那样：全省系统的财务管理工作要在中国烟草总公司财务司、江苏省烟草公司党组的领导下，凝心聚力，努力推进各项工作举措落地落实，为企业发展的质效多做贡献。
关注东审公众微信号"bjds4006505616"及时获取最有价值的信息微信二微码
