审计实务
中国内审将推进职业化 拥抱“大数据”
添加日期：2015年04月22日
4月13～15日，国际内部审计师协会(IIA)2015年全球委员会会议在京召开。4月13日，中国审计署审计长刘家义在国际内部审计师协会(IIA)2015年全球委员会会议开幕式上致辞时，充分肯定了中国内部审计事业取得的长足进步，并提出了新的希望。此前的4月12日下午，中国内部审计协会与IIA就此次会议举行了新闻发布会。中国内部审计协会会长余效明、IIA主席安东·范·维克和秘书长理查德·钱伯斯作为嘉宾出席发布会，并回答了记者提问。
我国内部审计进步巨大 行业队伍基本建成
余效明指出，当前中国内部审计积极适应经济新常态和改革总要求，加快自身转型升级，积极发挥职能作用，取得了突出成绩，成为全面深化改革进程中一支不可或缺的重要力量。
据不完全统计，2014年我国内部审计机构共完成各类审计项目154万项，促进全国增收节支11 860亿元，提出建议意见被采纳2 383万条，建议给予行政处分6 008人，实际给予行政处分4 706人，向司法机关移送经济案件线索287起，移送处理的有关责任人员537人。
随着重要性的日益凸显，内部审计越来越受到组织管理层的重视。截至2014年底，全国共建立内部审计机构近7万个，配备审计人员25万余人，较2013年底均增长5%左右;同时，各内部审计机构在管理层的支持下，积极探索构建更加有效的组织结构，初步建成了具有特色、较为完善的内部审计管理体制，许多企业建立了董事长、总经理直接领导的独立审计体制，层级之间实现审计业务统一或分级管理，提升了内部审计的独立性和权威性，优化整合了审计资源。
余效明称，目前我国已基本建立了一支勇于进取、充满朝气、素养不断提高的内部审计队伍。一方面，为适应组织业务的发展，顺应信息时代的潮流，内部审计机构吸纳了更多具有财务、管理、工程、计算机、法律等不同专业背景的复合型人才，推动了现代内部审计技术方法的发展和运用。另一方面，内部审计机构鼓励审计人员积极参加国际注册内部审计师(CIA)考试及后续教育，内部审计队伍知识不断更新，胜任能力持续提升。
理查德·钱伯斯也透露称，2014年全球参加CIA考试的人次有一半是在中国。自1998年CIA这项考试引入中国以来，已经有超过3.8万名中国的审计师取得了这项资格。相比而言，美国从1974年至今，40年间，通过这项考试的人数也只有4.2万名左右，可以清晰地看到中国在这方面取得了非常大的进步。
记者还了解到，在国家审计署和中国内部审计协会的推动下，我国内部审计规范化进程加速。2013年，协会修订发布了新的《中国内部审计准则》及实务指南，2014年，协会发布了修订后的《内部审计质量评估办法》和《内部审计质量评估手册》，目前审计署关于《内部审计工作的规定》正在积极修订之中。
中国内部审计协会致力于推进职业化建设
据了解，中国内部审计协会成立于1987年，是我国内部审计的职业自律组织，致力于内部审计的职业化建设，通过向会员提供优质服务、加强内部审计宣传、开展国内外交流等方式，协助国家审计机关对内部审计业务履行指导和监督职责，不断提升职业代表性和社会影响力。近年来，协会为更加切合内部审计工作实际和会员需求，更好地服务会员，非常注重创新发展。
比如，协会通过搭建交流平台等方式，针对国有企业、民营企业、行政事业单位、金融机构等组织单位内部审计发展的不同特点，加强分类指导。在深入调研的基础上，协会先后发布了关于党政部门、国有企业、民营企业和金融机构的内部审计发展报告，以及内部审计信息化发展报告，不仅总结交流了内部审计经验，也掌握了内部审计发展的现状，增强了指导工作的针对性。
此外，协会还通过树立内部审计的先进典型和职业标杆，带动内部审计发展;通过协会的杂志、网站，不断丰富宣传手段，宣传推广内部审计工作经验和理论研究成果，宣传推动内部审计准则的贯彻落实;通过加强对内部审计人员的职业培训和组织CIA考试工作，广泛提升内审人员专业素质，推进内部审计职业化发展;通过请进来和走出去相结合的多种方式，聘请国外专家学者来华开展学术交流，组织国内审计人员赴境外参加各种地区和国际会议，引入前沿理念，分享先进成果，扩大内部审计理论成果和实践经验的地区和国际交流。
余效明向记者表示，下一步，协会将针对中国进入“全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党”的新时期，深入研究内部审计工作发展的新思路，指导和促进内部审计找准位置，探索创新，切实履职，努力发展，书写新的篇章。
内部审计有利于组织治理 大数据时代迎来变革
对于“如何看待内部审计在组织治理中的价值”这一记者提问，安东·范·维克认为，“首先作为内部审计人员来说，我们最终极的职责是为组织的治理是否适当提供一个全面的、高层次的审查，确认组织在治理方面是否做到合适的高度。其次，内部审计需要对那些会影响组织各方面的政策和实务提出一些意见和建议，这也是我们为组织提供帮助的一个途径。最后，由于内部审计有一个独特的地位，能够接触到组织各个领域的一些政策和做法，并且具有相关的专业知识，可以提出一些全面的观点和意见，这对管理层来说也非常有价值。”
有记者问，中国的内部审计和国家审计之间是什么关系?对此，余效明表示，国家审计是国家治理体系和治理能力现代化的一个基石和重要保障，目标是推动实现国家的良好治理和民主法制，促进国家经济社会健康运行和科学发展，从而更好地保障人民群众的利益。而内部审计则是组织或者说是单位治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，目标是推动组织加强内部管理和控制，防范组织风险，增加组织价值，促进组织战略目标的实现。
不过，有人表示疑惑，内部审计机构主要是依托于本组织或者本单位建立起来的，那么，怎么来保障它的独立性和权威性?
余效明解释称，一方面是有制度规定，比如审计署4号令规定，法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构;内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，这是制度保证。另一方面，从实践来看，许多组织的内部审计都是超脱的，内部审计的机构设置和人员配备相对独立，内部审计人员独立、客观地办理审计事项。“当然，在实际工作中，内部审计人员也要自觉遵守有关规定和政策，不受外界干扰，严格履职。”他说。
当前，“互联网+”、“大数据”是热门话题，有记者提问：大数据时代对我国审计有何影响?对此，余效明承认，这是我们现在面临的一个最新课题。当前，随着互联网和信息技术的迅猛发展，人们对海量的、高增长的、多样化的大数据的挖掘和运用成为可能，这也给内部审计工作带来从审计理念到审计实践的根本变革。
余效明认为，大数据潮流的影响主要表现在两个方面：要求内部审计人员从审计的理念、审计的对象、审计的内容、审计的技术方法等方面都要做出相应的调整。二是利用大数据可以在更大的范围、更多的维度上分析对比，从而找出这些数据的差异，来挖掘审计的线索，在此基础上来进行重点核查，将大大提升内部审计工作的层次和水平，大大提高内部审计工作的质量和效果。
他称，“中国大部分单位的内部审计信息化水平还处于以审计项目管理软件和现场审计作业系统为主的应用阶段。但金融、通信企业以及石油行业等走在了前列，他们的大数据分析、信息化审计比较超前。作为单位的内部审计机构，必须顺应大数据时代的发展要求，加快信息化建设。”
我国内部审计进步巨大 行业队伍基本建成
余效明指出，当前中国内部审计积极适应经济新常态和改革总要求，加快自身转型升级，积极发挥职能作用，取得了突出成绩，成为全面深化改革进程中一支不可或缺的重要力量。
据不完全统计，2014年我国内部审计机构共完成各类审计项目154万项，促进全国增收节支11 860亿元，提出建议意见被采纳2 383万条，建议给予行政处分6 008人，实际给予行政处分4 706人，向司法机关移送经济案件线索287起，移送处理的有关责任人员537人。
随着重要性的日益凸显，内部审计越来越受到组织管理层的重视。截至2014年底，全国共建立内部审计机构近7万个，配备审计人员25万余人，较2013年底均增长5%左右;同时，各内部审计机构在管理层的支持下，积极探索构建更加有效的组织结构，初步建成了具有特色、较为完善的内部审计管理体制，许多企业建立了董事长、总经理直接领导的独立审计体制，层级之间实现审计业务统一或分级管理，提升了内部审计的独立性和权威性，优化整合了审计资源。
余效明称，目前我国已基本建立了一支勇于进取、充满朝气、素养不断提高的内部审计队伍。一方面，为适应组织业务的发展，顺应信息时代的潮流，内部审计机构吸纳了更多具有财务、管理、工程、计算机、法律等不同专业背景的复合型人才，推动了现代内部审计技术方法的发展和运用。另一方面，内部审计机构鼓励审计人员积极参加国际注册内部审计师(CIA)考试及后续教育，内部审计队伍知识不断更新，胜任能力持续提升。
理查德·钱伯斯也透露称，2014年全球参加CIA考试的人次有一半是在中国。自1998年CIA这项考试引入中国以来，已经有超过3.8万名中国的审计师取得了这项资格。相比而言，美国从1974年至今，40年间，通过这项考试的人数也只有4.2万名左右，可以清晰地看到中国在这方面取得了非常大的进步。
记者还了解到，在国家审计署和中国内部审计协会的推动下，我国内部审计规范化进程加速。2013年，协会修订发布了新的《中国内部审计准则》及实务指南，2014年，协会发布了修订后的《内部审计质量评估办法》和《内部审计质量评估手册》，目前审计署关于《内部审计工作的规定》正在积极修订之中。
中国内部审计协会致力于推进职业化建设
据了解，中国内部审计协会成立于1987年，是我国内部审计的职业自律组织，致力于内部审计的职业化建设，通过向会员提供优质服务、加强内部审计宣传、开展国内外交流等方式，协助国家审计机关对内部审计业务履行指导和监督职责，不断提升职业代表性和社会影响力。近年来，协会为更加切合内部审计工作实际和会员需求，更好地服务会员，非常注重创新发展。
比如，协会通过搭建交流平台等方式，针对国有企业、民营企业、行政事业单位、金融机构等组织单位内部审计发展的不同特点，加强分类指导。在深入调研的基础上，协会先后发布了关于党政部门、国有企业、民营企业和金融机构的内部审计发展报告，以及内部审计信息化发展报告，不仅总结交流了内部审计经验，也掌握了内部审计发展的现状，增强了指导工作的针对性。
此外，协会还通过树立内部审计的先进典型和职业标杆，带动内部审计发展;通过协会的杂志、网站，不断丰富宣传手段，宣传推广内部审计工作经验和理论研究成果，宣传推动内部审计准则的贯彻落实;通过加强对内部审计人员的职业培训和组织CIA考试工作，广泛提升内审人员专业素质，推进内部审计职业化发展;通过请进来和走出去相结合的多种方式，聘请国外专家学者来华开展学术交流，组织国内审计人员赴境外参加各种地区和国际会议，引入前沿理念，分享先进成果，扩大内部审计理论成果和实践经验的地区和国际交流。
余效明向记者表示，下一步，协会将针对中国进入“全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党”的新时期，深入研究内部审计工作发展的新思路，指导和促进内部审计找准位置，探索创新，切实履职，努力发展，书写新的篇章。
内部审计有利于组织治理 大数据时代迎来变革
对于“如何看待内部审计在组织治理中的价值”这一记者提问，安东·范·维克认为，“首先作为内部审计人员来说，我们最终极的职责是为组织的治理是否适当提供一个全面的、高层次的审查，确认组织在治理方面是否做到合适的高度。其次，内部审计需要对那些会影响组织各方面的政策和实务提出一些意见和建议，这也是我们为组织提供帮助的一个途径。最后，由于内部审计有一个独特的地位，能够接触到组织各个领域的一些政策和做法，并且具有相关的专业知识，可以提出一些全面的观点和意见，这对管理层来说也非常有价值。”
有记者问，中国的内部审计和国家审计之间是什么关系?对此，余效明表示，国家审计是国家治理体系和治理能力现代化的一个基石和重要保障，目标是推动实现国家的良好治理和民主法制，促进国家经济社会健康运行和科学发展，从而更好地保障人民群众的利益。而内部审计则是组织或者说是单位治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，目标是推动组织加强内部管理和控制，防范组织风险，增加组织价值，促进组织战略目标的实现。
不过，有人表示疑惑，内部审计机构主要是依托于本组织或者本单位建立起来的，那么，怎么来保障它的独立性和权威性?
余效明解释称，一方面是有制度规定，比如审计署4号令规定，法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构;内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，这是制度保证。另一方面，从实践来看，许多组织的内部审计都是超脱的，内部审计的机构设置和人员配备相对独立，内部审计人员独立、客观地办理审计事项。“当然，在实际工作中，内部审计人员也要自觉遵守有关规定和政策，不受外界干扰，严格履职。”他说。
当前，“互联网+”、“大数据”是热门话题，有记者提问：大数据时代对我国审计有何影响?对此，余效明承认，这是我们现在面临的一个最新课题。当前，随着互联网和信息技术的迅猛发展，人们对海量的、高增长的、多样化的大数据的挖掘和运用成为可能，这也给内部审计工作带来从审计理念到审计实践的根本变革。
余效明认为，大数据潮流的影响主要表现在两个方面：要求内部审计人员从审计的理念、审计的对象、审计的内容、审计的技术方法等方面都要做出相应的调整。二是利用大数据可以在更大的范围、更多的维度上分析对比，从而找出这些数据的差异，来挖掘审计的线索，在此基础上来进行重点核查，将大大提升内部审计工作的层次和水平，大大提高内部审计工作的质量和效果。
他称，“中国大部分单位的内部审计信息化水平还处于以审计项目管理软件和现场审计作业系统为主的应用阶段。但金融、通信企业以及石油行业等走在了前列，他们的大数据分析、信息化审计比较超前。作为单位的内部审计机构，必须顺应大数据时代的发展要求，加快信息化建设。”
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