税务交流
内蒙古自治区国家税务局推行增值税发票系统升级版相关问题解答
添加日期：2015年04月20日
为适应税收现代化建设需要，满足增值税一体化管理要求，切实减轻基层税务机关和纳税人负担，自2015年1月1日起在全国范围内对新认定的增值税一般纳税人和新办小规模纳税人推行了增值税发票系统升级版，系统运行稳定，纳税人反映良好。3月30日发布的《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)，决定自2015年4月1日起在全国范围分步全面推行增值税发票系统升级版。为方便大家学习，自治区国税局就推行增值税发票系统升级版相关问题作专门解答。
1、什么是增值税发票系统升级版?
答：增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。增值税发票系统升级版的全部功能将分步实现。
2、推行增值税发票系统升级版目标?
答：增值税发票系统升级版的目标是覆盖全部增值税一般纳税人和小规模纳税人，覆盖全部增值税专用发票和普通发票，即实现“一个系统、两个覆盖”的增值税一体化管理模式目标。纳税人使用同一套升级版系统，即可同时开具增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票。同时升级版系统实现了简并发票种类、优化开票系统功能、创新服务理念等多项改革目标，纳税人及早使用升级版系统是与时俱进、大势所趋。
3、推行增值税发票系统升级版重大意义?
答：增值税发票系统升级版的推行，既是税收信息化发展的重要里程碑，也是实现增值税管理的根本性变革，将为构建现代税收征管体系奠定坚实的基础，也将为基本实现税收现代化提供有力的支撑，意义十分重大。
一是简并发票种类，使用统一规范，助力便民办税春风行动。
二是网络税控开票，实时上传抄报，切实减轻纳税人办税负担。
三是信息采集全面，电子底账再造，有效治理虚假发票不法行为。
四是发票真伪识别，全国查询服务，形成大数据格局提高税收现代化水平。
4、哪些纳税人需要推行增值税发票系统升级版?
答：目前尚未使用增值税发票系统升级版的一般纳税人和起征点以上的小规模纳税人。使用通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票的纳税人除外。
5、不达增值税起征点的小规模纳税人是否纳入增值税发票系统升级版推行范围?
答：按照《国家税务总局关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知》(税总函〔2015〕199号)文件精神，在增值税发票系统升级版的推行工作中，对于不达增值税起征点的小规模纳税人，目前不得纳入增值税发票系统升级版推行范围。增值税起征点以下的存量小规模纳税人，可暂继续使用现有方式开具发票。
6、纳税人使用增值税发票系统升级版时需要使用什么设备?
答：纳税人使用增值税发票系统升级版时，需配套使用加载税务数字证书的专用设备(包括金税盘和税控盘)，需要从增值税发票系统升级版服务单位购买，我区金税盘的服务单位为内蒙古航天信息有限公司，税控盘的服务单位为内蒙古百旺金赋信息技术有限公司。
7、纳税人使用金税盘或税控盘是否需要支付相关费用?
答：是的。纳税人购买金税盘或税控盘需向有关技术服务单位支付相应费用，且每年需按国家规定标准向有关技术服务单位支付技术维护费。但上述购买专用设备时产生的费用，以及每年支付的技术维护费用均可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的相关规定，在增值税应纳税额中全额抵减，抵减额为价税合计额，不足抵减的可结转下期继续抵减。
8、纳税人如何领用增值税发票?
答：纳税人可根据主管税务机关确认的发票限量、限额和发票种类，持金税盘或税控盘(特定纳税人可持报税盘)及相关资料到税务机关免费领用增值税发票。
9、使用金税盘或税控盘的纳税人，可领用开具哪些发票?
答：一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务领用开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。
小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务领用开具增值税普通发票。
一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务领用开具机动车销售统一发票。
纳税人使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样。
10、购买金税盘或税控盘时，是否必须购买配套的报税盘?
答：纳税人购买金税盘或税控盘后，一般情况下不需要购买报税盘。如果纳税人需要连续不间断开票，才需购买报税盘进行购票或抄报税。
11、纳税人系统网络条件要求及出现网络故障时应急处理办法?
答：纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。
纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票。纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，也将无法开具发票。纳税人需连通网络上传发票数据后方可开票，若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。
全区设定的离线开票时限为72小时，离线开具发票总金额范围为核定票种最高开票限额×6。
12、增值税发票系统升级后，纳税人开具红字增值税专用发票和红字货物运输业增值税专用发票有何变化?
答：纳税人需开具红字增值税专用发票和红字货物运输业增值税专用发票的，税务机关通过增值税发票系统升级版出具《开具红字增值税专用发票信息表》和《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》，不再出具《开具红字增值税专用发票通知单》和《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》。纳税人开具红字增值税普通发票时，可在所对应的蓝字发票金额范围内开具多张红字发票。
13、增值税发票系统升级后，纳税人申报、报税等有何要求?
答：纳税人应在纳税申报期内通过网络进行征期报税，不需再到税务机关进行报税。无法实现网络报税的需携带专用设备到税务机关办税服务厅进行征期报税。增值税一般纳税人发票认证、稽核比对、纳税申报等涉税事项仍按照现行规定执行。
14、下一步“营改增”扩围企业，如何推行?
答：按照国家税务总局的统一部署，下一步我区将按照扩大“营改增”推行的时间节点，为了减少纳税人办税次数，在做好调查研究的基础上，尽量同步将升级版覆盖到应推行的新增营改增纳税人中。
15、纳税人如何选择服务单位?
答：一般纳税人中制造业、修理修配、交通运输、物流仓储业、机动车销售业、房地产业等行业的纳税人选择内蒙古百旺金赋信息技术有限公司;其他行业一般纳税人选择内蒙古航天信息有限公司。包头、乌海、乌兰察布、通辽市和兴安盟的小规模纳税人选择内蒙古百旺金赋信息技术有限公司;其他盟市的小规模纳税人选择内蒙古航天信息有限公司。
16、纳税人购买专用设备如何安装和接受培训?
答：纳税人接到主管税务机关发放的《增值税发票升级版推行工作宣传稿》、《增值税发票系统升级版安装使用通知书》后，按告知安装专用设备的具体时间地点办理安装手续，服务单位对纳税人同步进行操作培训。纳税人参加培训可以通过网上下载、在线观看、领取资料、现场授课等多种方式。对不同纳税人提供个性化培训，使老用户对新功能及时了解掌握，新用户对新系统轻易入门会用。增值税税控系统专用设备3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
17、为确保纳税人利益税务机关对服务单位采取那些监管措施?
答：按照总局下发的《增值税防伪税控开票系统服务监督管理办法》，各地国税机关在增值税发票系统升级版推行工作中要切实加强对服务单位的管理，对服务单位发生搭售设备和软件等损害纳税人利益的行为要采取必要措施严肃处理。并监督服务单位做到，一是为确保每一户纳税人都能够正常开具发票，要求服务单位对用户在5个工作日内要进行逐户回访，确认纳税人已顺利安装新版开票系统，能够开具发票并远程报税。二是服务单位提供24小时不中断服务电话，对纳税人使用升级版开票系统不能开具发票，服务单位电话支持后仍不能解决问题的，必须在24小时内入户应急解决。三是税务机关随时受理纳税人反映服务的任何问题，并及时予以解决。
1、什么是增值税发票系统升级版?
答：增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。增值税发票系统升级版的全部功能将分步实现。
2、推行增值税发票系统升级版目标?
答：增值税发票系统升级版的目标是覆盖全部增值税一般纳税人和小规模纳税人，覆盖全部增值税专用发票和普通发票，即实现“一个系统、两个覆盖”的增值税一体化管理模式目标。纳税人使用同一套升级版系统，即可同时开具增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票。同时升级版系统实现了简并发票种类、优化开票系统功能、创新服务理念等多项改革目标，纳税人及早使用升级版系统是与时俱进、大势所趋。
3、推行增值税发票系统升级版重大意义?
答：增值税发票系统升级版的推行，既是税收信息化发展的重要里程碑，也是实现增值税管理的根本性变革，将为构建现代税收征管体系奠定坚实的基础，也将为基本实现税收现代化提供有力的支撑，意义十分重大。
一是简并发票种类，使用统一规范，助力便民办税春风行动。
二是网络税控开票，实时上传抄报，切实减轻纳税人办税负担。
三是信息采集全面，电子底账再造，有效治理虚假发票不法行为。
四是发票真伪识别，全国查询服务，形成大数据格局提高税收现代化水平。
4、哪些纳税人需要推行增值税发票系统升级版?
答：目前尚未使用增值税发票系统升级版的一般纳税人和起征点以上的小规模纳税人。使用通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票的纳税人除外。
5、不达增值税起征点的小规模纳税人是否纳入增值税发票系统升级版推行范围?
答：按照《国家税务总局关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知》(税总函〔2015〕199号)文件精神，在增值税发票系统升级版的推行工作中，对于不达增值税起征点的小规模纳税人，目前不得纳入增值税发票系统升级版推行范围。增值税起征点以下的存量小规模纳税人，可暂继续使用现有方式开具发票。
6、纳税人使用增值税发票系统升级版时需要使用什么设备?
答：纳税人使用增值税发票系统升级版时，需配套使用加载税务数字证书的专用设备(包括金税盘和税控盘)，需要从增值税发票系统升级版服务单位购买，我区金税盘的服务单位为内蒙古航天信息有限公司，税控盘的服务单位为内蒙古百旺金赋信息技术有限公司。
7、纳税人使用金税盘或税控盘是否需要支付相关费用?
答：是的。纳税人购买金税盘或税控盘需向有关技术服务单位支付相应费用，且每年需按国家规定标准向有关技术服务单位支付技术维护费。但上述购买专用设备时产生的费用，以及每年支付的技术维护费用均可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的相关规定，在增值税应纳税额中全额抵减，抵减额为价税合计额，不足抵减的可结转下期继续抵减。
8、纳税人如何领用增值税发票?
答：纳税人可根据主管税务机关确认的发票限量、限额和发票种类，持金税盘或税控盘(特定纳税人可持报税盘)及相关资料到税务机关免费领用增值税发票。
9、使用金税盘或税控盘的纳税人，可领用开具哪些发票?
答：一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务领用开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。
小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务领用开具增值税普通发票。
一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务领用开具机动车销售统一发票。
纳税人使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样。
10、购买金税盘或税控盘时，是否必须购买配套的报税盘?
答：纳税人购买金税盘或税控盘后，一般情况下不需要购买报税盘。如果纳税人需要连续不间断开票，才需购买报税盘进行购票或抄报税。
11、纳税人系统网络条件要求及出现网络故障时应急处理办法?
答：纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。
纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票。纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，也将无法开具发票。纳税人需连通网络上传发票数据后方可开票，若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。
全区设定的离线开票时限为72小时，离线开具发票总金额范围为核定票种最高开票限额×6。
12、增值税发票系统升级后，纳税人开具红字增值税专用发票和红字货物运输业增值税专用发票有何变化?
答：纳税人需开具红字增值税专用发票和红字货物运输业增值税专用发票的，税务机关通过增值税发票系统升级版出具《开具红字增值税专用发票信息表》和《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》，不再出具《开具红字增值税专用发票通知单》和《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》。纳税人开具红字增值税普通发票时，可在所对应的蓝字发票金额范围内开具多张红字发票。
13、增值税发票系统升级后，纳税人申报、报税等有何要求?
答：纳税人应在纳税申报期内通过网络进行征期报税，不需再到税务机关进行报税。无法实现网络报税的需携带专用设备到税务机关办税服务厅进行征期报税。增值税一般纳税人发票认证、稽核比对、纳税申报等涉税事项仍按照现行规定执行。
14、下一步“营改增”扩围企业，如何推行?
答：按照国家税务总局的统一部署，下一步我区将按照扩大“营改增”推行的时间节点，为了减少纳税人办税次数，在做好调查研究的基础上，尽量同步将升级版覆盖到应推行的新增营改增纳税人中。
15、纳税人如何选择服务单位?
答：一般纳税人中制造业、修理修配、交通运输、物流仓储业、机动车销售业、房地产业等行业的纳税人选择内蒙古百旺金赋信息技术有限公司;其他行业一般纳税人选择内蒙古航天信息有限公司。包头、乌海、乌兰察布、通辽市和兴安盟的小规模纳税人选择内蒙古百旺金赋信息技术有限公司;其他盟市的小规模纳税人选择内蒙古航天信息有限公司。
16、纳税人购买专用设备如何安装和接受培训?
答：纳税人接到主管税务机关发放的《增值税发票升级版推行工作宣传稿》、《增值税发票系统升级版安装使用通知书》后，按告知安装专用设备的具体时间地点办理安装手续，服务单位对纳税人同步进行操作培训。纳税人参加培训可以通过网上下载、在线观看、领取资料、现场授课等多种方式。对不同纳税人提供个性化培训，使老用户对新功能及时了解掌握，新用户对新系统轻易入门会用。增值税税控系统专用设备3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
17、为确保纳税人利益税务机关对服务单位采取那些监管措施?
答：按照总局下发的《增值税防伪税控开票系统服务监督管理办法》，各地国税机关在增值税发票系统升级版推行工作中要切实加强对服务单位的管理，对服务单位发生搭售设备和软件等损害纳税人利益的行为要采取必要措施严肃处理。并监督服务单位做到，一是为确保每一户纳税人都能够正常开具发票，要求服务单位对用户在5个工作日内要进行逐户回访，确认纳税人已顺利安装新版开票系统，能够开具发票并远程报税。二是服务单位提供24小时不中断服务电话，对纳税人使用升级版开票系统不能开具发票，服务单位电话支持后仍不能解决问题的，必须在24小时内入户应急解决。三是税务机关随时受理纳税人反映服务的任何问题，并及时予以解决。
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