税收筹划基础知识
查账征收小型微利企业如何季度申报企业所得税
添加日期:2014年09月25日
问:公司为2013年应纳税所得额低于10万元的查账征收小型微利企业,请问2014年企业所得税季度如何申报?
答:根据《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2014]34号)规定,自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
另外,根据《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)规定,符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无需税务机关审核批准,但在报送年度企业所得税纳税申报表时,应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。
符合条件的纳税人预缴申报企业所得税时,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第9行“实际利润总额”与15%的乘积,暂填入第12行“减免所得税额”内。对应纳税所得额高于10万元而不超过30万元的小型微利企业,将“实际利润总额”与5%的乘积暂填入“减免所得税额”内,即暂按20%的税率预缴企业所得税。
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