风险管理
防控税收风险：准确定位 多维管理
添加日期：2017年10月18日
近年来，税务机关抓住税收风险防控这一核心，逐步形成了国家税务总局、省局、地市局系统联动，国地税联合分析应对的税收风险管理格局。如何更加有效地构建税收风险防控体系，准确定位税收风险，强化后续跟踪管理，是需要认真研究的问题。笔者认为，可从以下几个方面着手。
准确定位，专业化管理是根本。防范税收风险，首先要知道的是税收风险在哪里。税收风险的定位，决定了防范税收风险的准确性。只有准确定位，才能有的放矢，防范有力。准确定位税收风险后，强化税源专业化管理要跟上。税收风险防范必须与税源专业化管理密切结合，才能事半功倍。应依靠金税三期及风险预警平台，充分发挥信息技术的作用，紧盯税收风险点，发现问题，及时介入。实行人机结合，内查外调，以求掌握最真实可靠的数据信息，制定出最真实有效的应对措施。应做到定位一项风险，就跟上一项管理，“一点触发、多维联动”，从一个风险项出发，带动其他风险项的防范。
抓好结合，优化服务是关键。专业化管理应与优化纳税服务密切结合，将风险管理贯穿纳税服务全过程，通过加强管理和服务帮助企业化解纳税风险，促进企业依法纳税。明确管控税收风险的目的是“治病救人”，重在发现问题，帮助企业纠正错误，完善管理，因此，要为企业提供“心贴心”的服务。一是深化个性化服务。建立健全大企业涉税诉求快速响应、重大事项预先报告、涉税事项裁定等机制。二是税企保持有效沟通。当企业发生产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划，重大对外投资、重大并购或重组以及重要合同或协议的签订等重大事项时，税务机关应当进行税收风险的评估指导，提高涉税风险防控的专业性和可行性，尽量降低潜在的税收风险对企业造成的损失。三是做好纳税服务，税务机关应时时自省，反思对风险单位有哪些服务不及时、不到位的地方，在促进纳税人依法诚信纳税的基础上，全面改进和优化纳税服务，让纳税服务更高效、更便捷、更优质，全面提升纳税人的满意度和税法遵从度。
防控有度，责任追究是保障。激励惩处并重，做好人的工作，是防范税收风险的质量保障。一是抓好正面激励，提高税收风险防控内动力。将风险防控成效与经济待遇、评先创优等挂钩，形成一套有效的激励机制，从内动力上促进风险防控工作的顺利推进。二是严格责任追究，筑牢税收风险防控最后一道屏障。应制定宽严适度的问责标准。所谓宽，应允许责任人在政策许可范围内发挥聪明才智创造性地工作，以求效益最大化。所谓严，必须定岗定责，制定详细的问责制度，严格落实过错责任追究，针对税务人员在税收执法方面存在的过错，追究其行政和经济责任，对出现不履行或者不正确履行行政职责造成重大失误或不良影响的行为，追究所在部门负责人的责任。
重在落实，案件处理要精准。防范风险的过程必然要涉及案件处理，应深入落实“一案双查”制度，对涉税案件做到外查逃、骗税，内查有无违规执法和不廉行为。税务人员在执法过程中，应做到执法依据的法定性、程序的合法性、证据的完整性和文书的规范性。税务机关要按照执法程序要求，统一制作各类执法程序流程图，便于基层人员易学易懂易记，从而做到有章可循。制定统一的行政处罚裁量标准，切实减少自由裁量权的滥用。同时，应加大税收执法监察考评力度。纪检监察部门提前介入和直接参与税收执法检查，特别是参与到稽查案件的审理、复查之中，增强纪检监察监督的有效性。
准确定位，专业化管理是根本。防范税收风险，首先要知道的是税收风险在哪里。税收风险的定位，决定了防范税收风险的准确性。只有准确定位，才能有的放矢，防范有力。准确定位税收风险后，强化税源专业化管理要跟上。税收风险防范必须与税源专业化管理密切结合，才能事半功倍。应依靠金税三期及风险预警平台，充分发挥信息技术的作用，紧盯税收风险点，发现问题，及时介入。实行人机结合，内查外调，以求掌握最真实可靠的数据信息，制定出最真实有效的应对措施。应做到定位一项风险，就跟上一项管理，“一点触发、多维联动”，从一个风险项出发，带动其他风险项的防范。
抓好结合，优化服务是关键。专业化管理应与优化纳税服务密切结合，将风险管理贯穿纳税服务全过程，通过加强管理和服务帮助企业化解纳税风险，促进企业依法纳税。明确管控税收风险的目的是“治病救人”，重在发现问题，帮助企业纠正错误，完善管理，因此，要为企业提供“心贴心”的服务。一是深化个性化服务。建立健全大企业涉税诉求快速响应、重大事项预先报告、涉税事项裁定等机制。二是税企保持有效沟通。当企业发生产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划，重大对外投资、重大并购或重组以及重要合同或协议的签订等重大事项时，税务机关应当进行税收风险的评估指导，提高涉税风险防控的专业性和可行性，尽量降低潜在的税收风险对企业造成的损失。三是做好纳税服务，税务机关应时时自省，反思对风险单位有哪些服务不及时、不到位的地方，在促进纳税人依法诚信纳税的基础上，全面改进和优化纳税服务，让纳税服务更高效、更便捷、更优质，全面提升纳税人的满意度和税法遵从度。
防控有度，责任追究是保障。激励惩处并重，做好人的工作，是防范税收风险的质量保障。一是抓好正面激励，提高税收风险防控内动力。将风险防控成效与经济待遇、评先创优等挂钩，形成一套有效的激励机制，从内动力上促进风险防控工作的顺利推进。二是严格责任追究，筑牢税收风险防控最后一道屏障。应制定宽严适度的问责标准。所谓宽，应允许责任人在政策许可范围内发挥聪明才智创造性地工作，以求效益最大化。所谓严，必须定岗定责，制定详细的问责制度，严格落实过错责任追究，针对税务人员在税收执法方面存在的过错，追究其行政和经济责任，对出现不履行或者不正确履行行政职责造成重大失误或不良影响的行为，追究所在部门负责人的责任。
重在落实，案件处理要精准。防范风险的过程必然要涉及案件处理，应深入落实“一案双查”制度，对涉税案件做到外查逃、骗税，内查有无违规执法和不廉行为。税务人员在执法过程中，应做到执法依据的法定性、程序的合法性、证据的完整性和文书的规范性。税务机关要按照执法程序要求，统一制作各类执法程序流程图，便于基层人员易学易懂易记，从而做到有章可循。制定统一的行政处罚裁量标准，切实减少自由裁量权的滥用。同时，应加大税收执法监察考评力度。纪检监察部门提前介入和直接参与税收执法检查，特别是参与到稽查案件的审理、复查之中，增强纪检监察监督的有效性。
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