财务管理
安徽省立医院：全面预算管理成独特风景线
添加日期：2017年04月15日
在安徽省立医院，有这样一道独特的风景线：各预算归口部门工作人员可以在自己的办公电脑上登录预算管理系统，根据其部门归口管理的经费开支项目在线编制预算并提交审核，也可以查询到预算项目实时的执行情况。
早在2006年，安徽省立医院就开展了以“经费归口管理”为特点的财务预算工作，这在当时处于国内领先水平。历经10年，安徽省立医院借新预算法实施的契机，培养形成了良好的预算管理文化与意识，打造了先进的全面预算管理体系，引得省内外同行争相前来参观学习。
全员参与内容过程全面
近年来，随着城市公立医院综合改革的推进，各项改革政策的落地，特别是分级诊疗制度与支付制度的变化，给医院的业务活动与经济活动带来了重大的变化，同时，医院的收支结构也面临着调整。
安徽省立医院总会计师操礼庆告诉记者，在新的形势下，为保证医院正常运营，推进医院健康发展，需要运用预算管理工具来科学规划收入，合理控制支出，确保医院战略目标的实现。
据了解，安徽省立医院的全面预算主要体现在三个方面：一是内容全面，涉及医院运营的各个层面，不仅有日常业务活动的经费支出，还有与医院长期发展有关的资本性支出、专项支出等。二是全员参与，医院运营目标不仅要求财务人要参与，还要求医院所有的管理人员、医疗技术人员参与。三是过程全面，全面预算除了完成预算编制和下达，更重要的是通过预算执行与控制、分析与评价，才能真正发挥预算管理的刚性和对医院运营活动的指导作用。
在此基础上，安徽省立医院的全面预算管理组织体系由预算管理委员会、预算管理常务机构、预算归口管理机构、预算监督控制机构等组成。作为医院预算管理的决策机构，医院预算管理委员会由院领导、计划财务处、监察室、审计科组成，负 责各部门上报预算的审查和医院预算的编制工作。预算管理委员会下设办公室，为预算管理委员会的办事机构，承担预算管理委员会的日常工作。
“各经费归口部门是预算业务管理的执行机构，在办事机构的指导下，组织开展本部门的预算编制工作，并严格执行审批下达的预算。”操礼庆表示，医院还制定了包括《安徽省立医院(集团)预算管理办法》《安徽省立医院经费开支归口管理办法》《安徽省立医院预算管理考核实施细则》等制度，保障全面预算管理工作的开展。
由上而下归口管理
具体到预算编制方法上，安徽省立医院采用零基预算。
操礼庆具体介绍，收入预算采取“由上到下”集中编制的方法，也就是医院财务部门根据预算年度影响收入的一些因素，如收费价格变动情况、提供服务的资源变动情况、各科室历史工作量与收入情 况等，编制各临床医技科室的工作量与收入预算，并与科室管理团队进行沟通协调，听取意见并根据意见的合理性进行调整。
支出预算编制则采取归口管理，医院按照“谁花钱，花什么钱，编什么预算;谁管钱，管什么钱，编什么预算”的原则，将支出预算实行经费归口管理。支出按预算口径不同划分为日常经费支出、资本性支出和专项经费支出三大类，其中专项经费支出特指有院外资金来源的具有指定用途的项目资金和医院突发应急性工作所需开支的自筹项目资金。关于年度大型设备和软件的采购计划，则通过采购委员会和预算委员会的层层讨论筛选，分轻重缓急安排项目，落实经费，彻底改变以前“基数×预计增长率”的粗放型预算编制方法。
据了解，在医院每年定期召开的年度预算工作会议上，归口部门负责人需要汇报该部门预算管理工作的情况，解释支出预算编制的理由，由院预算管理领导小组进行评议。针对医院支出控制重点和难 点，会经常召开部门预算沟通专题会议，研究制定部分重点支出预算控制指标：如材料支出定率控制指标、药品支出定率控制指标、能耗支出定额控制指标、政策性开支总额控制指标等。目前，安徽省立医院已做到将人员经费、卫生材料费、药品费等大额的日常经费项目，编制和执行到最末级的临床科室。
与此同时，安徽省立医院全面上线医院综合运营管理(ERP)系统，将医院经济运行的人、财、物各项信息协调一致并加以利用和精细化管理，为医院经济运营分析创造了良好的信息化环境。
“其中，预算管理子系统的使用大大提升了我院支出控制、预算执行、预算调整以及预算分析的水平。”操礼庆说，目前，医院不仅可以利用预算系统对支出进行控制，还可以利用预算系统以科室业务量和需求为基础，帮助医院进行全面、科学、精细、灵活的预算管理，包括收入预算、支出预算、课题经费预算等，同时实现预算编制、预算审核、预算下达、预算调整、预算执行控制、预算执行分析等功能。
早在2006年，安徽省立医院就开展了以“经费归口管理”为特点的财务预算工作，这在当时处于国内领先水平。历经10年，安徽省立医院借新预算法实施的契机，培养形成了良好的预算管理文化与意识，打造了先进的全面预算管理体系，引得省内外同行争相前来参观学习。
全员参与内容过程全面
近年来，随着城市公立医院综合改革的推进，各项改革政策的落地，特别是分级诊疗制度与支付制度的变化，给医院的业务活动与经济活动带来了重大的变化，同时，医院的收支结构也面临着调整。
安徽省立医院总会计师操礼庆告诉记者，在新的形势下，为保证医院正常运营，推进医院健康发展，需要运用预算管理工具来科学规划收入，合理控制支出，确保医院战略目标的实现。
据了解，安徽省立医院的全面预算主要体现在三个方面：一是内容全面，涉及医院运营的各个层面，不仅有日常业务活动的经费支出，还有与医院长期发展有关的资本性支出、专项支出等。二是全员参与，医院运营目标不仅要求财务人要参与，还要求医院所有的管理人员、医疗技术人员参与。三是过程全面，全面预算除了完成预算编制和下达，更重要的是通过预算执行与控制、分析与评价，才能真正发挥预算管理的刚性和对医院运营活动的指导作用。
在此基础上，安徽省立医院的全面预算管理组织体系由预算管理委员会、预算管理常务机构、预算归口管理机构、预算监督控制机构等组成。作为医院预算管理的决策机构，医院预算管理委员会由院领导、计划财务处、监察室、审计科组成，负 责各部门上报预算的审查和医院预算的编制工作。预算管理委员会下设办公室，为预算管理委员会的办事机构，承担预算管理委员会的日常工作。
“各经费归口部门是预算业务管理的执行机构，在办事机构的指导下，组织开展本部门的预算编制工作，并严格执行审批下达的预算。”操礼庆表示，医院还制定了包括《安徽省立医院(集团)预算管理办法》《安徽省立医院经费开支归口管理办法》《安徽省立医院预算管理考核实施细则》等制度，保障全面预算管理工作的开展。
由上而下归口管理
具体到预算编制方法上，安徽省立医院采用零基预算。
操礼庆具体介绍，收入预算采取“由上到下”集中编制的方法，也就是医院财务部门根据预算年度影响收入的一些因素，如收费价格变动情况、提供服务的资源变动情况、各科室历史工作量与收入情 况等，编制各临床医技科室的工作量与收入预算，并与科室管理团队进行沟通协调，听取意见并根据意见的合理性进行调整。
支出预算编制则采取归口管理，医院按照“谁花钱，花什么钱，编什么预算;谁管钱，管什么钱，编什么预算”的原则，将支出预算实行经费归口管理。支出按预算口径不同划分为日常经费支出、资本性支出和专项经费支出三大类，其中专项经费支出特指有院外资金来源的具有指定用途的项目资金和医院突发应急性工作所需开支的自筹项目资金。关于年度大型设备和软件的采购计划，则通过采购委员会和预算委员会的层层讨论筛选，分轻重缓急安排项目，落实经费，彻底改变以前“基数×预计增长率”的粗放型预算编制方法。
据了解，在医院每年定期召开的年度预算工作会议上，归口部门负责人需要汇报该部门预算管理工作的情况，解释支出预算编制的理由，由院预算管理领导小组进行评议。针对医院支出控制重点和难 点，会经常召开部门预算沟通专题会议，研究制定部分重点支出预算控制指标：如材料支出定率控制指标、药品支出定率控制指标、能耗支出定额控制指标、政策性开支总额控制指标等。目前，安徽省立医院已做到将人员经费、卫生材料费、药品费等大额的日常经费项目，编制和执行到最末级的临床科室。
与此同时，安徽省立医院全面上线医院综合运营管理(ERP)系统，将医院经济运行的人、财、物各项信息协调一致并加以利用和精细化管理，为医院经济运营分析创造了良好的信息化环境。
“其中，预算管理子系统的使用大大提升了我院支出控制、预算执行、预算调整以及预算分析的水平。”操礼庆说，目前，医院不仅可以利用预算系统对支出进行控制，还可以利用预算系统以科室业务量和需求为基础，帮助医院进行全面、科学、精细、灵活的预算管理，包括收入预算、支出预算、课题经费预算等，同时实现预算编制、预算审核、预算下达、预算调整、预算执行控制、预算执行分析等功能。
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