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财税体制改革攻坚克难
添加日期：2015年07月13日
今年以来，预算管理制度改革、税制改革等各项财税改革进一步向纵深推进，啃下不少“硬骨头”。同时，国家创新宏观调控方式，通过积极盘活财政存量，用好财政增量，加强支出预算执行管理，认真落实积极财政政策的各项措施，民生等重点支出得到较好保障。
预算更加规范透明推进资金统筹使用
深化财税体制改革是一场关系国家治理现代化的深刻变革，是一次立足全局、着眼长远的制度创新和系统性重构，也是一场牵一发动全身的“硬仗”。去年，《深化财税体制改革总体方案》经中央政治局会议审议通过，新预算法也颁布实施。
今年以来，国务院进一步推进财税体制改革，出台实施了中期财政规划管理、改革和完善中央对地方转移支付制度、盘活财政存量资金、权责发生制政府综合财务报告制度改革等一系列政策文件。
新预算法于今年开始实施，着眼于建立健全全面规范、公开透明的预算制度。2015年中央和地方预算编制，严格落实了新预算法要求。“我国正处于全面深化改革的关键时期，而预算向上紧密承接国家治理、向下深刻影响百姓民生，涉及中央和地方、立法和行政、政府和市场等多方关系，是治国理政的根本大事。对新预算法的贯彻落实开局良好，向加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度，迈出了重要一步。”北京大学财经法研究中心主任刘剑文说。
我国政府预算实行的是年度预算，预算内容规定了一年的政府收支计划。这一预算在编制与执行中，容易出现缺乏前瞻性、支出政策考虑当前问题较多，财政支出“碎片化”等问题。为此，国务院部署实行中期财政规划管理，由财政部门会同各部门研究编制三年滚动财政规划，对未来三年重大财政收支情况进行分析预测，对规划期内一些重大改革、重要政策和重大项目，研究政策目标、运行机制和评价办法，通过逐年更新滚动管理，强化财政规划对年度预算的约束性。
目前，财政部正在着力部署做好2016—2018年中期财政规划编制工作，在水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业、环保等重点领域开展三年滚动规划试点，推动中央部门编制2016—2018年滚动财政规划。
推进财政资金统筹使用，避免资金使用“碎片化”，盘活各领域“沉睡”的财政资金，把“零钱”化为“整钱”，统筹用于发展急需的重点领域和优先保障民生支出，进一步优化财政资源配置，是创新宏观调控方式的重要内容，也是用足用活积极财政政策的关键举措。今年以来，国务院常务会议多次研究部署盘活财政存量资金、推进统筹使用财政资金工作。6月，国务院发布《推进财政资金统筹使用方案》，提出了推进项目资金的统筹使用、推进重点科目资金的统筹使用、推进部门资金的统筹使用等10条“硬措施”。
“国务院从支出的角度，推进统筹使用财政资金，使资金使用绩效最大化，对盘活存量资金、促进经济稳增长有着重要作用。同时，要以此为契机，深化预算管理制度改革，包括清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项等，并理顺对事权的统筹。”财政部财科所所长刘尚希说。
税制改革持续进行
“小微”优惠作用显现
完善税制改革的目标是建立“有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系”，改革重点锁定6大税种，包括增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税。今年以来，税制改革在去年营改增、资源税等改革的基础上，继续向前推进。
十二届全国人大三次会议表决通过关于修改立法法的决定，进一步明确了全国人大及其常委会专属立法权事项，明确“税种的设立、税率的确定和税收征管管理的税收基本制度”只能制定法律。
“税收法定原则的确立，对我国推进依法治国、实现税收法治的影响长远，其意义将不断凸显出来。”刘剑文说。
消费税持续进行了“小步快跑”式的改革。1月12日，提高成品油消费税，将汽油等消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升；将柴油等消费税单位税额由1.1元/升提高到1.2元/升。2月1日，对电池（铅蓄电池除外）、涂料征收进口环节消费税，适用税率均为4%.5月10日，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。这几次消费税的调整，无不发挥了调节生产和消费，实现资源优化配置的作用。
在经济下行压力之下，充分运用税收的杠杆作用显得尤为重要。今年以来，税收改革通过调节税率、实行税收优惠等多方面，作用于微观经济活动，维护经济平稳运行。
针对当前的消费形势，为满足我国居民消费升级的要求，国务院决定通过完善税收调节等政策营造公平竞争的进出口环境，增加公民购买意愿较强的消费品进口，扩大国内消费。今年以来，不仅对海南岛离岛旅客免税购物政策进行调整，将零售包装的婴儿配方奶粉、咖啡等17种消费品纳入免税范围，还放宽香水、化妆品、手表等10种热销商品单次购物数量限制。从6月1日起，降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率。14个税目，商品的关税平均降幅超过50%.
今年以来大力度的税收优惠对于小微企业的支持也相当“给力”。比如，继2014年10月增值税和营业税暂免征收的月销售额提高至3万元后，今年以来，小微企业减半征收企业所得税的年应纳税所得额从10万元上调至20万元。在简政放权方面，继去年将小微企业税收优惠政策由事先审批改为事后备案后，进一步减轻办税负担。记者从国家税务总局获悉，今年一季度，国家为小微企业累计减税就达到240亿元。
地方债“新政”顺利实施
PPP模式掀起热潮
按照疏堵结合、“开前门、堵后门、筑围墙”的改革思路，新预算法建立了地方政府举债融资的新机制。财政部部署各地做好清理甄别地方政府存量债务工作，在按程序报批后将地方政府存量债务纳入预算管理，同时规范了一般债券、专项债券的预算管理、发行兑付等办法，组织地方做好置换债券和新增债券发行工作，执行好置换债券定向承销发行办法，确保置换债券发行平稳有序进行。今年3月、5月，财政部分别下达了两批1万亿元地方政府债券置换存量债务额度。
5月18日，江苏省成功招标发行了522亿元政府一般债券，拉开了今年全国发行地方政府债券的序幕，这也是地方政府在新预算法规范下，首次发行政府债券。随后，新疆、广西等省区相继发行了地方政府债券。
“地方政府债券的顺利发行，既有效控制了地方政府债务风险，又开辟了地方财政资金稳定来源，这也是规范中央和地方财政关系的一个重要方面。”财政部财科所副所长白景明说。
在前期大力推进的基础上，国务院持续加大推行政府和社会资本合作（PPP）模式的力度。5月，国务院办公厅转发了财政部等3部门联合制订的《关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知》。
“PPP模式既有化解地方债风险的考虑，也有筹措建设高速公路、机场等基础设施建设资金的需求。”中央财经大学财经研究院院长王雍君表示。
自2013年底以来，财政部在制度建设、项目示范、政策支持等方面，开展一系列工作，成立PPP工作领导小组和PPP中心，作为推广PPP工作的政策平台和操作平台，制定了PPP工作通知、操作指南、合同指南、财政承受能力论证指引等文件，完善了预算管理、政府采购等配套办法，实现了“组建一个工作机制、设立一个专门机构、搭建一个制度框架、推出一批示范项目”的“四个一”工作目标。
在国家政策的大力推动下，年初至今，各地掀起推广PPP模式的热潮，各省区市推出的PPP项目已经高达2万多亿元的规模。
“推广PPP是一项综合性改革措施，涉及行政体制改革、财政体制改革、公共产品供给管理体制改革和投融资体制改革。它从治理和管理两个层面来考虑，更强调长期性、系统性、整体性、结果导向和绩效评价。”财政部政府与社会资本合作中心副主任焦小平说。
预算更加规范透明推进资金统筹使用
深化财税体制改革是一场关系国家治理现代化的深刻变革，是一次立足全局、着眼长远的制度创新和系统性重构，也是一场牵一发动全身的“硬仗”。去年，《深化财税体制改革总体方案》经中央政治局会议审议通过，新预算法也颁布实施。
今年以来，国务院进一步推进财税体制改革，出台实施了中期财政规划管理、改革和完善中央对地方转移支付制度、盘活财政存量资金、权责发生制政府综合财务报告制度改革等一系列政策文件。
新预算法于今年开始实施，着眼于建立健全全面规范、公开透明的预算制度。2015年中央和地方预算编制，严格落实了新预算法要求。“我国正处于全面深化改革的关键时期，而预算向上紧密承接国家治理、向下深刻影响百姓民生，涉及中央和地方、立法和行政、政府和市场等多方关系，是治国理政的根本大事。对新预算法的贯彻落实开局良好，向加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度，迈出了重要一步。”北京大学财经法研究中心主任刘剑文说。
我国政府预算实行的是年度预算，预算内容规定了一年的政府收支计划。这一预算在编制与执行中，容易出现缺乏前瞻性、支出政策考虑当前问题较多，财政支出“碎片化”等问题。为此，国务院部署实行中期财政规划管理，由财政部门会同各部门研究编制三年滚动财政规划，对未来三年重大财政收支情况进行分析预测，对规划期内一些重大改革、重要政策和重大项目，研究政策目标、运行机制和评价办法，通过逐年更新滚动管理，强化财政规划对年度预算的约束性。
目前，财政部正在着力部署做好2016—2018年中期财政规划编制工作，在水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业、环保等重点领域开展三年滚动规划试点，推动中央部门编制2016—2018年滚动财政规划。
推进财政资金统筹使用，避免资金使用“碎片化”，盘活各领域“沉睡”的财政资金，把“零钱”化为“整钱”，统筹用于发展急需的重点领域和优先保障民生支出，进一步优化财政资源配置，是创新宏观调控方式的重要内容，也是用足用活积极财政政策的关键举措。今年以来，国务院常务会议多次研究部署盘活财政存量资金、推进统筹使用财政资金工作。6月，国务院发布《推进财政资金统筹使用方案》，提出了推进项目资金的统筹使用、推进重点科目资金的统筹使用、推进部门资金的统筹使用等10条“硬措施”。
“国务院从支出的角度，推进统筹使用财政资金，使资金使用绩效最大化，对盘活存量资金、促进经济稳增长有着重要作用。同时，要以此为契机，深化预算管理制度改革，包括清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项等，并理顺对事权的统筹。”财政部财科所所长刘尚希说。
税制改革持续进行
“小微”优惠作用显现
完善税制改革的目标是建立“有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系”，改革重点锁定6大税种，包括增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税。今年以来，税制改革在去年营改增、资源税等改革的基础上，继续向前推进。
十二届全国人大三次会议表决通过关于修改立法法的决定，进一步明确了全国人大及其常委会专属立法权事项，明确“税种的设立、税率的确定和税收征管管理的税收基本制度”只能制定法律。
“税收法定原则的确立，对我国推进依法治国、实现税收法治的影响长远，其意义将不断凸显出来。”刘剑文说。
消费税持续进行了“小步快跑”式的改革。1月12日，提高成品油消费税，将汽油等消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升；将柴油等消费税单位税额由1.1元/升提高到1.2元/升。2月1日，对电池（铅蓄电池除外）、涂料征收进口环节消费税，适用税率均为4%.5月10日，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。这几次消费税的调整，无不发挥了调节生产和消费，实现资源优化配置的作用。
在经济下行压力之下，充分运用税收的杠杆作用显得尤为重要。今年以来，税收改革通过调节税率、实行税收优惠等多方面，作用于微观经济活动，维护经济平稳运行。
针对当前的消费形势，为满足我国居民消费升级的要求，国务院决定通过完善税收调节等政策营造公平竞争的进出口环境，增加公民购买意愿较强的消费品进口，扩大国内消费。今年以来，不仅对海南岛离岛旅客免税购物政策进行调整，将零售包装的婴儿配方奶粉、咖啡等17种消费品纳入免税范围，还放宽香水、化妆品、手表等10种热销商品单次购物数量限制。从6月1日起，降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率。14个税目，商品的关税平均降幅超过50%.
今年以来大力度的税收优惠对于小微企业的支持也相当“给力”。比如，继2014年10月增值税和营业税暂免征收的月销售额提高至3万元后，今年以来，小微企业减半征收企业所得税的年应纳税所得额从10万元上调至20万元。在简政放权方面，继去年将小微企业税收优惠政策由事先审批改为事后备案后，进一步减轻办税负担。记者从国家税务总局获悉，今年一季度，国家为小微企业累计减税就达到240亿元。
地方债“新政”顺利实施
PPP模式掀起热潮
按照疏堵结合、“开前门、堵后门、筑围墙”的改革思路，新预算法建立了地方政府举债融资的新机制。财政部部署各地做好清理甄别地方政府存量债务工作，在按程序报批后将地方政府存量债务纳入预算管理，同时规范了一般债券、专项债券的预算管理、发行兑付等办法，组织地方做好置换债券和新增债券发行工作，执行好置换债券定向承销发行办法，确保置换债券发行平稳有序进行。今年3月、5月，财政部分别下达了两批1万亿元地方政府债券置换存量债务额度。
5月18日，江苏省成功招标发行了522亿元政府一般债券，拉开了今年全国发行地方政府债券的序幕，这也是地方政府在新预算法规范下，首次发行政府债券。随后，新疆、广西等省区相继发行了地方政府债券。
“地方政府债券的顺利发行，既有效控制了地方政府债务风险，又开辟了地方财政资金稳定来源，这也是规范中央和地方财政关系的一个重要方面。”财政部财科所副所长白景明说。
在前期大力推进的基础上，国务院持续加大推行政府和社会资本合作（PPP）模式的力度。5月，国务院办公厅转发了财政部等3部门联合制订的《关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知》。
“PPP模式既有化解地方债风险的考虑，也有筹措建设高速公路、机场等基础设施建设资金的需求。”中央财经大学财经研究院院长王雍君表示。
自2013年底以来，财政部在制度建设、项目示范、政策支持等方面，开展一系列工作，成立PPP工作领导小组和PPP中心，作为推广PPP工作的政策平台和操作平台，制定了PPP工作通知、操作指南、合同指南、财政承受能力论证指引等文件，完善了预算管理、政府采购等配套办法，实现了“组建一个工作机制、设立一个专门机构、搭建一个制度框架、推出一批示范项目”的“四个一”工作目标。
在国家政策的大力推动下，年初至今，各地掀起推广PPP模式的热潮，各省区市推出的PPP项目已经高达2万多亿元的规模。
“推广PPP是一项综合性改革措施，涉及行政体制改革、财政体制改革、公共产品供给管理体制改革和投融资体制改革。它从治理和管理两个层面来考虑，更强调长期性、系统性、整体性、结果导向和绩效评价。”财政部政府与社会资本合作中心副主任焦小平说。
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