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中国税改减负激发市场主体活力
添加日期：2020年10月26日
过去五年，大规模减税降费的同时，中国持续推进税制改革。增值税、个人所得税、消费税、资源环境税、地方税体系，税收制度保持总体框架稳定的基础上，在关键领域取得重要突破。
过去五年，最大规模的税改当属营业税改征增值税，增值税是中国第一大税种。2016年5月1日，全国范围全面推开营改增试点。此后，增值税改革不断深化：增值税税率“四档并三档”，降低增值税税率、统一小规模纳税人标准、完善留抵税额退税制度，在实现以制造业为主的大规模减税的同时，一个更加公正、简明、高效的增值税制度逐渐成形。
包括增值税改革在内，“十三五”期间，中国税制改革与减税降费相结合，普惠性减税与结构性减税并举。环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、城市维护建设税法、契税法等8部税法，经全国人大常委会审议通过；增值税、消费税、印花税、土地增值税等税收立法等也在稳步推进。
经过税改，中国形成了流转税、所得税、财产税、资源环境税、行为和其他特定目的税等5大类18个税种组成的复合税制体系。直接税比重从2015年的32.4%上升为2019年的34%。全国税收收入由2015年的12.49万亿元（人民币，下同）增长到2019年的15.8万亿元，税收收入占一般公共预算收入比重基本稳定在80%以上。
税收收入功能更加巩固，调节功能不断改善。2019年中国税收收入占GDP的比重为15.9%，比2015年下降了2.2个百分点，政府、企业和居民之间的分配关系进一步改善。
税制改革，减税降费，激发了市场主体活力。随着经济产业结构不断优化，第三产业税收增长明显快于第二产业。第三产业税收占全部税收收入比重，由“十二五”末期的54.8%上升至2019年的56.9%，提高2.1个百分点；第二产业税收占比，由“十二五”末期的45.1%，下降至2019年的43%。高技术制造业、现代服务业、信息技术等产业税收增长较快。
全面推开营改增，推动了经济结构调整和优化，有利于发挥市场配置资源的决定性作用。实施个人所得税改革，增强了收入分配调节功能，重点减轻中等以下收入群体负担，增加了居民可支配收入。实施消费税和资源税改革、开征环境保护税等，进一步强化了税收在引导消费、保护生态环境方面的调控作用。
财政把更多资源让渡给市场主体，有利于激发市场主体活力、培育内生动力，切实发挥宏观政策逆周期调节作用。2019年减税降费规模占GDP比重超过2%，拉动当年GDP增长0.8个百分点，制造业和小微企业是最主要受益者。
今年，中国又出台了多项减税降费政策，对冲疫情影响，支持市场主体。一季度，中国GDP下降6.8%，二季度增长3.2%，三季度增长4.9%，前三季度累计同比增长0.7%。中国财政科学研究院研究员白景明表示，亮眼的经济表现与减税降费等积极财政政策关联密切。
过去五年，最大规模的税改当属营业税改征增值税，增值税是中国第一大税种。2016年5月1日，全国范围全面推开营改增试点。此后，增值税改革不断深化：增值税税率“四档并三档”，降低增值税税率、统一小规模纳税人标准、完善留抵税额退税制度，在实现以制造业为主的大规模减税的同时，一个更加公正、简明、高效的增值税制度逐渐成形。
包括增值税改革在内，“十三五”期间，中国税制改革与减税降费相结合，普惠性减税与结构性减税并举。环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、城市维护建设税法、契税法等8部税法，经全国人大常委会审议通过；增值税、消费税、印花税、土地增值税等税收立法等也在稳步推进。
经过税改，中国形成了流转税、所得税、财产税、资源环境税、行为和其他特定目的税等5大类18个税种组成的复合税制体系。直接税比重从2015年的32.4%上升为2019年的34%。全国税收收入由2015年的12.49万亿元（人民币，下同）增长到2019年的15.8万亿元，税收收入占一般公共预算收入比重基本稳定在80%以上。
税收收入功能更加巩固，调节功能不断改善。2019年中国税收收入占GDP的比重为15.9%，比2015年下降了2.2个百分点，政府、企业和居民之间的分配关系进一步改善。
税制改革，减税降费，激发了市场主体活力。随着经济产业结构不断优化，第三产业税收增长明显快于第二产业。第三产业税收占全部税收收入比重，由“十二五”末期的54.8%上升至2019年的56.9%，提高2.1个百分点；第二产业税收占比，由“十二五”末期的45.1%，下降至2019年的43%。高技术制造业、现代服务业、信息技术等产业税收增长较快。
全面推开营改增，推动了经济结构调整和优化，有利于发挥市场配置资源的决定性作用。实施个人所得税改革，增强了收入分配调节功能，重点减轻中等以下收入群体负担，增加了居民可支配收入。实施消费税和资源税改革、开征环境保护税等，进一步强化了税收在引导消费、保护生态环境方面的调控作用。
财政把更多资源让渡给市场主体，有利于激发市场主体活力、培育内生动力，切实发挥宏观政策逆周期调节作用。2019年减税降费规模占GDP比重超过2%，拉动当年GDP增长0.8个百分点，制造业和小微企业是最主要受益者。
今年，中国又出台了多项减税降费政策，对冲疫情影响，支持市场主体。一季度，中国GDP下降6.8%，二季度增长3.2%，三季度增长4.9%，前三季度累计同比增长0.7%。中国财政科学研究院研究员白景明表示，亮眼的经济表现与减税降费等积极财政政策关联密切。
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