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报告显示我国深化增值税改革减税规模空前、意义非凡
添加日期：2020年05月23日
日前，上海财经大学公共政策与治理研究院发布《中国深化增值税改革实施效应2019年度分析报告》（以下简称《报告》），聚焦2019年深化增值税改革实施效应，在大量数据统计分析的基础上，广泛收集社会各界意见建议，从改革导向、减税规模、效应显现、未来方向四个维度，客观分析、综合反映增值税减税成效，并对进一步深化增值税改革提出学术层面的建议。
《报告》显示，我国深化增值税改革减税规模空前，对于减轻企业负担、激发市场活力、助力供给侧结构性改革、推动经济高质量发展具有重要意义。
改革导向：完善税制体系推动经济高质量发展
深化增值税改革作为2019年实施更大规模减税降费的“重头戏”，自2019年4月1日实施后，有效激发了市场主体活力，有力提振了经济发展信心，为推动我国经济高质量发展提供了强劲的内生动力。
《报告》指出，全面推进增值税改革，对于减轻企业负担、激发市场活力、助力供给侧结构性改革、推动经济高质量发展具有重要意义，同时也有助于完善现代税制体系、提升税收治理能力。
增值税作为2019年实施更大规模减税降费中的最大税种，在降低税率的基础上，进一步调整了税基，直接减轻了增值税整体税负，具有减税力度大、受益面广、企业获得感强的特点。特别是增值税留抵退税、进项税额加计抵减等政策的出台，作用直接、效应明显，纳税人的获得感得到实实在在提升，受到社会各界的高度关注和普遍好评。
减税规模：2019年实现减税8609亿元
据《报告》统计，2019年4月至12月，深化增值税改革累计带来减税8609亿元。其中，第二季度减税3185亿元，第三季度减税2666亿元，第四季度减税2758亿元，累计减税率（减税额与未减税前的应纳税额之比）达16.13%，充分反映了深化增值税改革减税规模空前。
从行业来看，制造业及其相关的批发业减税额最大，占减税总额的比重达到68.85%，减税率为24.14%。从地区来看，减税额与地区经济发达程度呈正相关，增值税减税额排名前5的省份，从高到低依次为江苏、广东、上海、浙江、山东，前5位合计减税占到了减税总额的40.59%。
效应显现：缓解经济下行压力提高企业经营效益
《报告》指出，深化增值税改革在宏观层面对经济增长有明显带动作用；在微观层面显著提高了企业的营收、利润以及出口水平，帮助企业扭亏为盈、健康发展。
在宏观层面，《报告》认为2019年深化增值税改革可以累计带动我国GDP增长0.362个百分点。分地区来看，对陕西、福建、江西、安徽、河南等省份GDP的带动作用相对较大，分别为0.413、0.402、0.400、0.398、0.397个百分点。这主要是由于各省市产业结构差异所致，第二产业占比较高的省市一般受益较大，第二产业占比较低的省市受益相对较小。分区域看，深化增值税改革对中部地区GDP的带动作用最大，为0.379个百分点；西部地区次之，为0.374个百分点；东部地区为0.357个百分点。因此改革在客观上对中西部发展的带动作用更大，起到促进各地区经济均衡发展的作用。
在微观层面，《报告》认为2019年深化增值税改革显著提高了企业的营收、利润以及出口水平。对企业营收的平均带动作用达到5.07%，使得企业2019年营业利润率平均增长0.23个百分点，企业出口平均增长2.27个百分点，4.26%的企业得以扭亏为盈。
未来方向：巩固和拓展减税降费成效应对经济挑战
《报告》认为，受新冠肺炎疫情等因素影响，2020年中国经济发展将面临不确定性增多、下行压力增大、财政收入增长放缓、企业生存发展困难等挑战。深化增值税改革应在助力稳增长、调结构，促进经济高质量发展等方面进一步发挥积极作用。既要保持增值税减税政策的持续性和稳定性，继续巩固和拓展减税降费成效，持续落实好各项减税政策措施，也要对深化增值税改革作出战略调整，建立长期可持续的税收政策机制，合理制定增值税政策，优化增值税征收管理，提升增值税治理能力，切实把减税降费红利转化为经济高质量发展的不竭动力。
《报告》还指出，在2019年推进深化增值税改革过程中，税务部门深化税收领域“放管服”改革，持续优化税收营商环境，面向纳税人需求提供更为精准便捷的纳税服务，对改革快速落地见效起到积极作用。新冠肺炎疫情发生后，又推出“非接触式”办税服务等方式，确保政策落实到位。下一步还需针对2020年的新形势新情况新问题，持续提升办税服务质量，让纳税人享受到政策红利和办税便利的双重获得感。
《报告》显示，我国深化增值税改革减税规模空前，对于减轻企业负担、激发市场活力、助力供给侧结构性改革、推动经济高质量发展具有重要意义。
改革导向：完善税制体系推动经济高质量发展
深化增值税改革作为2019年实施更大规模减税降费的“重头戏”，自2019年4月1日实施后，有效激发了市场主体活力，有力提振了经济发展信心，为推动我国经济高质量发展提供了强劲的内生动力。
《报告》指出，全面推进增值税改革，对于减轻企业负担、激发市场活力、助力供给侧结构性改革、推动经济高质量发展具有重要意义，同时也有助于完善现代税制体系、提升税收治理能力。
增值税作为2019年实施更大规模减税降费中的最大税种，在降低税率的基础上，进一步调整了税基，直接减轻了增值税整体税负，具有减税力度大、受益面广、企业获得感强的特点。特别是增值税留抵退税、进项税额加计抵减等政策的出台，作用直接、效应明显，纳税人的获得感得到实实在在提升，受到社会各界的高度关注和普遍好评。
减税规模：2019年实现减税8609亿元
据《报告》统计，2019年4月至12月，深化增值税改革累计带来减税8609亿元。其中，第二季度减税3185亿元，第三季度减税2666亿元，第四季度减税2758亿元，累计减税率（减税额与未减税前的应纳税额之比）达16.13%，充分反映了深化增值税改革减税规模空前。
从行业来看，制造业及其相关的批发业减税额最大，占减税总额的比重达到68.85%，减税率为24.14%。从地区来看，减税额与地区经济发达程度呈正相关，增值税减税额排名前5的省份，从高到低依次为江苏、广东、上海、浙江、山东，前5位合计减税占到了减税总额的40.59%。
效应显现：缓解经济下行压力提高企业经营效益
《报告》指出，深化增值税改革在宏观层面对经济增长有明显带动作用；在微观层面显著提高了企业的营收、利润以及出口水平，帮助企业扭亏为盈、健康发展。
在宏观层面，《报告》认为2019年深化增值税改革可以累计带动我国GDP增长0.362个百分点。分地区来看，对陕西、福建、江西、安徽、河南等省份GDP的带动作用相对较大，分别为0.413、0.402、0.400、0.398、0.397个百分点。这主要是由于各省市产业结构差异所致，第二产业占比较高的省市一般受益较大，第二产业占比较低的省市受益相对较小。分区域看，深化增值税改革对中部地区GDP的带动作用最大，为0.379个百分点；西部地区次之，为0.374个百分点；东部地区为0.357个百分点。因此改革在客观上对中西部发展的带动作用更大，起到促进各地区经济均衡发展的作用。
在微观层面，《报告》认为2019年深化增值税改革显著提高了企业的营收、利润以及出口水平。对企业营收的平均带动作用达到5.07%，使得企业2019年营业利润率平均增长0.23个百分点，企业出口平均增长2.27个百分点，4.26%的企业得以扭亏为盈。
未来方向：巩固和拓展减税降费成效应对经济挑战
《报告》认为，受新冠肺炎疫情等因素影响，2020年中国经济发展将面临不确定性增多、下行压力增大、财政收入增长放缓、企业生存发展困难等挑战。深化增值税改革应在助力稳增长、调结构，促进经济高质量发展等方面进一步发挥积极作用。既要保持增值税减税政策的持续性和稳定性，继续巩固和拓展减税降费成效，持续落实好各项减税政策措施，也要对深化增值税改革作出战略调整，建立长期可持续的税收政策机制，合理制定增值税政策，优化增值税征收管理，提升增值税治理能力，切实把减税降费红利转化为经济高质量发展的不竭动力。
《报告》还指出，在2019年推进深化增值税改革过程中，税务部门深化税收领域“放管服”改革，持续优化税收营商环境，面向纳税人需求提供更为精准便捷的纳税服务，对改革快速落地见效起到积极作用。新冠肺炎疫情发生后，又推出“非接触式”办税服务等方式，确保政策落实到位。下一步还需针对2020年的新形势新情况新问题，持续提升办税服务质量，让纳税人享受到政策红利和办税便利的双重获得感。
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