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个税汇算清缴离不开社会合力
添加日期：2019年11月26日
新个税法建立起综合与分类相结合的个人所得税制，这是一项重大税制改革和减税降费重要举措。汇算清缴工作的平稳落地，需要做好制度设计和优化服务，合理有序建立个税年度汇算清缴制度，加强相关政策解读，简化操作流程，优化办税服务，便利纳税人依法纳税，并且构建税收共治格局。
近日，国务院常务会议就建立个人所得税年度汇算清缴制度进行部署。带有专业色彩的“汇算清缴”，受到社会广泛关注。
新个税法建立起综合与分类相结合的个人所得税制，这是一项重大税制改革和减税降费重要举措。自去年10月实施以来，改革成效逐步显现。统计显示，今年前9个月累计减税4400多亿元，惠及2.5亿纳税人，对完善收入分配、增加居民收入、扩大消费发挥了重要作用。其中，汇算清缴正是新个税法一系列制度创新中的重要一个。
这一轮个税改革除了提高起征点、引入六项专项附加扣除外，征管模式也发生深刻变化。由于新个税法对综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬及特许权使用费），按纳税年度合并计算个税，因此需要在年度终了之后进行汇算清缴，这也是多数国家的通行做法。2020年3月1日至6月30日，我国将迎来个税改革后首次综合所得个税年度纳税申报、汇算清缴。
综合所得实行按年计征，使个税更加科学、公平，同时也给征管带来一系列挑战。居民个人进行纳税申报、汇算清缴，这对纳税人、税务机关都是一个全新的变化。对很多居民个人来说，很多税收专业知识还较为陌生，绝大多数人从未与税务机关“面对面”，自行申报需要一个熟悉的过程。同样，和以前主要是企业办税不同，现在面对大量的自然人纳税人，税务机关工作压力无疑急剧增加。笔者认为，汇算清缴工作的平稳落地，需要做好制度设计和优化服务。
首先，合理有序建立个税年度汇算清缴制度。新个税法及其实施条例对汇算清缴进行了总体上的规定，各部门还需要进一步制定完善相关配套制度，明确办税流程以及各方的权利、责任和义务，便于纳税人进行申报。
其次，加强相关政策解读，简化操作流程，优化办税服务，便利纳税人依法纳税。税务部门近年来不断加快推行网络申报方式，让纳税人“多跑网路、少跑马路”，税收申报越来越高效便捷，有利于适应个税汇算清缴的新要求。建议进一步加强政策辅导，及时解答纳税人疑难问题，通过最大限度的便民举措，让纳税人更加理解改革、支持改革，推动最大限度发挥改革红利。此次国务院常务会议决定，暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人，免除汇算清缴义务。这项规定有助于进一步减轻纳税人特别是中低收入群体负担，也减少了需年度纳税申报人数，减轻纳税人遵从成本。
再次，构建税收共治格局。各方协力推进政策落实，是这次改革成败的关键。为此，需要凝聚广泛的税收共治合作力量。纳税人要充分了解和适应新税制，按照规定进行年度申报，纳税人的任职受雇单位也要尽力提供协助。汇算清缴涉及的政府不同部门、银行机构等，也应该协调配合为纳税人提供便捷、高效的服务。今年起开始实施的六项专项附加扣除，在社会各方共同努力下得以顺利落地，彰显了税收共治的力量。
总之，汇算清缴是个税改革全部落地的最后一个关键环节，事关千家万户切身利益，事关个税改革顺利完成，事关国家治理体系和治理能力现代化深入推进，尤需社会各方面协力推动这项全新的征管制度平稳落地。
近日，国务院常务会议就建立个人所得税年度汇算清缴制度进行部署。带有专业色彩的“汇算清缴”，受到社会广泛关注。
新个税法建立起综合与分类相结合的个人所得税制，这是一项重大税制改革和减税降费重要举措。自去年10月实施以来，改革成效逐步显现。统计显示，今年前9个月累计减税4400多亿元，惠及2.5亿纳税人，对完善收入分配、增加居民收入、扩大消费发挥了重要作用。其中，汇算清缴正是新个税法一系列制度创新中的重要一个。
这一轮个税改革除了提高起征点、引入六项专项附加扣除外，征管模式也发生深刻变化。由于新个税法对综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬及特许权使用费），按纳税年度合并计算个税，因此需要在年度终了之后进行汇算清缴，这也是多数国家的通行做法。2020年3月1日至6月30日，我国将迎来个税改革后首次综合所得个税年度纳税申报、汇算清缴。
综合所得实行按年计征，使个税更加科学、公平，同时也给征管带来一系列挑战。居民个人进行纳税申报、汇算清缴，这对纳税人、税务机关都是一个全新的变化。对很多居民个人来说，很多税收专业知识还较为陌生，绝大多数人从未与税务机关“面对面”，自行申报需要一个熟悉的过程。同样，和以前主要是企业办税不同，现在面对大量的自然人纳税人，税务机关工作压力无疑急剧增加。笔者认为，汇算清缴工作的平稳落地，需要做好制度设计和优化服务。
首先，合理有序建立个税年度汇算清缴制度。新个税法及其实施条例对汇算清缴进行了总体上的规定，各部门还需要进一步制定完善相关配套制度，明确办税流程以及各方的权利、责任和义务，便于纳税人进行申报。
其次，加强相关政策解读，简化操作流程，优化办税服务，便利纳税人依法纳税。税务部门近年来不断加快推行网络申报方式，让纳税人“多跑网路、少跑马路”，税收申报越来越高效便捷，有利于适应个税汇算清缴的新要求。建议进一步加强政策辅导，及时解答纳税人疑难问题，通过最大限度的便民举措，让纳税人更加理解改革、支持改革，推动最大限度发挥改革红利。此次国务院常务会议决定，暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人，免除汇算清缴义务。这项规定有助于进一步减轻纳税人特别是中低收入群体负担，也减少了需年度纳税申报人数，减轻纳税人遵从成本。
再次，构建税收共治格局。各方协力推进政策落实，是这次改革成败的关键。为此，需要凝聚广泛的税收共治合作力量。纳税人要充分了解和适应新税制，按照规定进行年度申报，纳税人的任职受雇单位也要尽力提供协助。汇算清缴涉及的政府不同部门、银行机构等，也应该协调配合为纳税人提供便捷、高效的服务。今年起开始实施的六项专项附加扣除，在社会各方共同努力下得以顺利落地，彰显了税收共治的力量。
总之，汇算清缴是个税改革全部落地的最后一个关键环节，事关千家万户切身利益，事关个税改革顺利完成，事关国家治理体系和治理能力现代化深入推进，尤需社会各方面协力推动这项全新的征管制度平稳落地。
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