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减税降费为经济高质量发展积蓄后劲
添加日期：2019年11月14日
环视全球经济，2019年最明显的特征就是不确定性持续增强，贸易保护主义、单边主义的抬头，为中国经济发展增添了诸多外部风险。
回首国内市场，经济发展方式改变所带来的转型期阵痛较之以往有缓解之势，国内经济在“六稳”的前提下，沿着合理增长的运行线路继续前行。
这其中，大规模的减税降费，无疑是今年供给侧结构性改革的一项重大举措，为经济高质量发展增添了一抹亮色。从全国层面看，1-9月，全国累计新增减税降费17834亿元，其中新增减税15109亿元；一般公共预算收入150678亿元，同比增长3.3%；一般公共预算支出178612亿元，同比增长9.4%，收支进一步趋于平衡，也侧面印证了有效供给在刺激经济健康发展方面的重要性。具体到重庆，1-9月，重庆新增减税277.44亿元，税收收入2170.9亿元，减税金额约占税收收入的12.8%，力度之大，为市场释放了充分的利好信息。
就重庆当前经济发展来看，今年一系列减税降费政策落地落实，有效促进经济高质量发展。
根据世界银行发布的《2020营商环境报告》，我国企业总税费率已由上年的64.9%降低到62.6%，应该说与近年来财税体系不断完善，营业税改征增值税、深化增值税改革等一系列制定性安排的落地不无关系。但该指标仍然较高，值得各界关注。今年以来，更大规模的减税降费政策陆续出台、落地，力度、广度、深度均是空前，在降低市场主体税费负担、促进经济结构优化等方面发挥了积极作用。
前三季度，重庆实现地区生产总值1.6万亿元，按可比价格计算，同比增长6.3%，基本维持在6.0至6.5的合理区间。值得一提的是，第二产业增加值6300亿元，增长6.5%，继上半年稳定发展，保持了良好增长势头。在助力制造业发展上，减税降费政策措施的落地发挥了重要作用，深化增值税改革新增减税95.54亿元，制造业及其下游的批发、零售行业减税比重占重庆新增减税总额51.6%。特别是传统制造业的加速转型升级，在实体经济内部出现了结构性调整，诸如以京东方为代表的光电新科技产业，以智飞生物为代表的“新生代”制造业发展势头良好。同时重庆“三个作用”，以及“两点两地两高”的独特区位优势，也吸引了世界各地资金在此投放，培育出新的经济增长点，诸如完美世界、长城汽车等新建企业开始运营，展现出较高的经济活力。
第四季度开始实施的全行业留抵退税政策，聚焦缓解实体经济的资金流“焦虑”，再次带来利好，将进一步为第二产业发展引入活水。
在创新发展方面，减税降费政策措施的落地，为实体企业转型升级、产业加速调整引入了更多活水。
今年8月，习近平总书记致信第二届智博会，要求加快数字产业化、产业数字化，推动数字经济和和实体经济深度融合。在创新开放高地——重庆两江新区，全球500强公司已入驻超过180户，数字产业、未来产业的布局逐步形成，众多大数据智能化领军企业和项目在这里落户，324个智能化改造示范项目，800余家企业开展智能化改造，发展已初具规模。
1-9月，重庆高技术制造业和战略性新兴制造业增加值，同比分别增长12.1%和11.2%。高技术制造业投资增长5.6%，较上半年提高1.4个百分点；工业技术改造投资增长37.6%，占工业投资比重达到38.6%，到2020年，全社会研发经费投入达到625亿元左右，占GDP比重达到2.5%。这些数据折射出重庆新兴制造业快速发展的同时，也反映工业经济发展出现转向特征，即工业投资内部结构正在不断优化，这将能更好培育有效经济增长点。
减税降费数据也能印证类似情况，国家统计局披露，以9个省市、311家企业为样本，其减税红利七成以上是用于企业研发、技改和扩大再生产再投资。国家税务总局发布信息显示，45%的制造业纳税人将减税降费红利用于增加研发投入，10万户重点税源企业前三季度研发费用同比增长19.3%。
企业创新研发的底气如此之足，与近年来国家通过财税杠杆，加大产业转型升级力度直接相关。从减税降费政策看，研发费用加计扣除等各类支持创新研发的政策，不断升级调整，重庆支持和服务创新驱动发展的相关举措也陆续实施，这都为企业创新注入了强劲动力。
同时，这为进一步优化税收优惠政策提供了方向，比如，通过实施更大力度的研发费用加计扣除政策，完善现有的结构性减税政策，鼓励高新技术企业在科研成果产业化、技术成果商业投放，以及“工程师”人才引进等方面花力气、下功夫，以此加快挤出无效、低效投资，促进有效投资增长，推动产业转型升级。
10月底，党的十九届四中全会召开，会议总结了中国特色社会主义制度建设的历史性成就，提出了13个“坚持和完善”，为新时代税收治理能力的新提升指明了方向。
站在新起点，我认为提升治税能力的核心，依然是坚持以人民为中心。税种的设立、税款的征收、收入的使用，直接关系纳税人的切身利益，关系人民的福祉。当前减税降费一系列普惠政策措施，旨在通过给企业、居民减负增收，以激励其扩大投资和消费。从实施情况看，个人所得税改革两个阶段，分别从广度和深度上，实现了居民的精准减税；减税降费政策措施的落地落实，让纳税人、缴费人享受政策红利更充分。税务机关既应抓好减税，也应抓好征税，强化财税在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，既要降低税费负担，又要满足社会公共事业的发展，满足人民对美好生活的向往。
（作者：重庆工商大学财政金融学院教授?尚可文）
回首国内市场，经济发展方式改变所带来的转型期阵痛较之以往有缓解之势，国内经济在“六稳”的前提下，沿着合理增长的运行线路继续前行。
这其中，大规模的减税降费，无疑是今年供给侧结构性改革的一项重大举措，为经济高质量发展增添了一抹亮色。从全国层面看，1-9月，全国累计新增减税降费17834亿元，其中新增减税15109亿元；一般公共预算收入150678亿元，同比增长3.3%；一般公共预算支出178612亿元，同比增长9.4%，收支进一步趋于平衡，也侧面印证了有效供给在刺激经济健康发展方面的重要性。具体到重庆，1-9月，重庆新增减税277.44亿元，税收收入2170.9亿元，减税金额约占税收收入的12.8%，力度之大，为市场释放了充分的利好信息。
就重庆当前经济发展来看，今年一系列减税降费政策落地落实，有效促进经济高质量发展。
根据世界银行发布的《2020营商环境报告》，我国企业总税费率已由上年的64.9%降低到62.6%，应该说与近年来财税体系不断完善，营业税改征增值税、深化增值税改革等一系列制定性安排的落地不无关系。但该指标仍然较高，值得各界关注。今年以来，更大规模的减税降费政策陆续出台、落地，力度、广度、深度均是空前，在降低市场主体税费负担、促进经济结构优化等方面发挥了积极作用。
前三季度，重庆实现地区生产总值1.6万亿元，按可比价格计算，同比增长6.3%，基本维持在6.0至6.5的合理区间。值得一提的是，第二产业增加值6300亿元，增长6.5%，继上半年稳定发展，保持了良好增长势头。在助力制造业发展上，减税降费政策措施的落地发挥了重要作用，深化增值税改革新增减税95.54亿元，制造业及其下游的批发、零售行业减税比重占重庆新增减税总额51.6%。特别是传统制造业的加速转型升级，在实体经济内部出现了结构性调整，诸如以京东方为代表的光电新科技产业，以智飞生物为代表的“新生代”制造业发展势头良好。同时重庆“三个作用”，以及“两点两地两高”的独特区位优势，也吸引了世界各地资金在此投放，培育出新的经济增长点，诸如完美世界、长城汽车等新建企业开始运营，展现出较高的经济活力。
第四季度开始实施的全行业留抵退税政策，聚焦缓解实体经济的资金流“焦虑”，再次带来利好，将进一步为第二产业发展引入活水。
在创新发展方面，减税降费政策措施的落地，为实体企业转型升级、产业加速调整引入了更多活水。
今年8月，习近平总书记致信第二届智博会，要求加快数字产业化、产业数字化，推动数字经济和和实体经济深度融合。在创新开放高地——重庆两江新区，全球500强公司已入驻超过180户，数字产业、未来产业的布局逐步形成，众多大数据智能化领军企业和项目在这里落户，324个智能化改造示范项目，800余家企业开展智能化改造，发展已初具规模。
1-9月，重庆高技术制造业和战略性新兴制造业增加值，同比分别增长12.1%和11.2%。高技术制造业投资增长5.6%，较上半年提高1.4个百分点；工业技术改造投资增长37.6%，占工业投资比重达到38.6%，到2020年，全社会研发经费投入达到625亿元左右，占GDP比重达到2.5%。这些数据折射出重庆新兴制造业快速发展的同时，也反映工业经济发展出现转向特征，即工业投资内部结构正在不断优化，这将能更好培育有效经济增长点。
减税降费数据也能印证类似情况，国家统计局披露，以9个省市、311家企业为样本，其减税红利七成以上是用于企业研发、技改和扩大再生产再投资。国家税务总局发布信息显示，45%的制造业纳税人将减税降费红利用于增加研发投入，10万户重点税源企业前三季度研发费用同比增长19.3%。
企业创新研发的底气如此之足，与近年来国家通过财税杠杆，加大产业转型升级力度直接相关。从减税降费政策看，研发费用加计扣除等各类支持创新研发的政策，不断升级调整，重庆支持和服务创新驱动发展的相关举措也陆续实施，这都为企业创新注入了强劲动力。
同时，这为进一步优化税收优惠政策提供了方向，比如，通过实施更大力度的研发费用加计扣除政策，完善现有的结构性减税政策，鼓励高新技术企业在科研成果产业化、技术成果商业投放，以及“工程师”人才引进等方面花力气、下功夫，以此加快挤出无效、低效投资，促进有效投资增长，推动产业转型升级。
10月底，党的十九届四中全会召开，会议总结了中国特色社会主义制度建设的历史性成就，提出了13个“坚持和完善”，为新时代税收治理能力的新提升指明了方向。
站在新起点，我认为提升治税能力的核心，依然是坚持以人民为中心。税种的设立、税款的征收、收入的使用，直接关系纳税人的切身利益，关系人民的福祉。当前减税降费一系列普惠政策措施，旨在通过给企业、居民减负增收，以激励其扩大投资和消费。从实施情况看，个人所得税改革两个阶段，分别从广度和深度上，实现了居民的精准减税；减税降费政策措施的落地落实，让纳税人、缴费人享受政策红利更充分。税务机关既应抓好减税，也应抓好征税，强化财税在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，既要降低税费负担，又要满足社会公共事业的发展，满足人民对美好生活的向往。
（作者：重庆工商大学财政金融学院教授?尚可文）
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