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减税降费：打响重大改革和宏观调控“当头炮”
添加日期：2019年03月27日
全国两会期间已成热词的减税降费再度升温。3月21日，国务院总理李克强赴财政部、税务总局考察调研减税降费最新进展，为两部门打气鼓劲，实际也是今年大规模减税降费的“发令枪”。考察期间的讲话非常响亮和提气，意味深长：“把大规模减税降费作为重大改革举措和宏观调控‘当头炮’”“坚决打好减税降费这场‘硬仗’。”
实际上，为落实《政府工作报告》提出的实施更大规模减税，深化增值税改革，降低增值税税率，相关措施的出台连日来紧锣密鼓：两会后首个国务院常务会议即落实减税部署，明确增值税减税配套措施；财政部、税总和海关总署迅速出台深化增值税改革的9项相关政策。这标志着将于4月1日启幕的增值税降率进入操作环节和“倒计时”。
值得注意的是，总理把今年大规模减税降费称为“重大改革举措和宏观调控的当头炮”。此前，政府工作报告中也已经对此次减税作出了重要判断和定位：着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。
总理为何如此重视这次减税降费特别是增值税减税政策？这与我们当前所面临的经济形势及改革任务，减税降费所承担的多项重要使命，以及增值税的重要地位等因素相关。
政府工作报告指出，今年我国发展面临的环境更复杂更严峻，可以预料和难以预料的风险挑战更多更大。在这种情况下，一方面，政策举措要平衡好稳增长和防风险的关系，有利于稳预期、稳增长、调结构，同时也不能只顾眼前，损害长期发展，产生新的风险隐患；另一方面，要处理好政府与市场的关系，依靠改革开放激发市场主体活力。只要市场主体有活力，就能增强内生发展动力、顶住经济下行压力。
减税降费便是符合上述思路，运用市场化改革的思路和办法，发挥财政政策逆周期调节作用，创新宏观调控的重要手段，特别是将增值税减税作为“主菜”，可以说是具有“撒手锏”作用的关键一招。
据国务院研究室主任黄守宏介绍，此次增值税改革加上两会前已经推出的对小微企业的普惠性减税，主要聚焦的是制造业和小微企业。增值税是我国第一大税种，此次改革把制造业等行业的税率从16%降到13%，下调幅度达20%以上。根据2018年的数据，以制造业为主的16%增值税这一档，对整个国家增值税的贡献约60%。按此测算，这次减税80%以上的规模都体现在对制造业等实体经济的减税上。制造业是中国经济的骨干支撑，小微企业则是吸纳就业的主力军，减税的经济意义和社会意义不言而喻。同时，在营改增已完成，作为间接税的增值税基本覆盖二三产业的情况下，其减税效应将通过抵扣机制层层传导产生乘数效应，“牵一发而动全身”，所有行业及消费者都将受益。而明显降低企业社保缴费，也将带来数千亿元的减负。
从以上也不难看出，此次减税降费将带来的稳增长、调结构、惠民生、防风险和促改革等综合效应和深远意义。
然而，从另一角度看，减税降费特别是增值税降率的巨大潜在效应，意味着同样巨大的风险。因为减税降费带来的财政减收是确定的，但其所蕴含的各种收益则是预测性的、不确定的，需要通过得力措施和艰苦努力才能得以确定。
将这种不确定性转化为确定性，正是李克强总理为财税部门打气鼓劲的主要目的。
这确是一场硬仗。去年我国逾15万亿元税收收入中，增值税贡献近4成。作为我国第一大税种，增值税税率降一个点，减税则以千亿计。全年预计2万亿元的财政减收，占预算收入的10%左右，各种刚性支出和重点支出还需应保尽保，在今年财政收入预计将继续有所放缓的前景下，财政可持续面临的挑战不容低估。但是，目前的减税方案既大胆又科学。据黄守宏透露，这是有关部门反复测算几百个方案，进行不同组合基础上出台的。李克强总理表示：“这我们也是认真算过账的。”
为实现方案效应的最大化，同时保证财政可持续，目前已经有了清晰的工作思路和配套举措。主要包括，各级政府要过紧日子，不仅要压缩一般公共预算支出，还要增加特定的金融机构和央企上缴利润、进入国库，并把长期沉淀的资金收回。通过这些举措，中央财政已筹集1万亿元资金。地方政府也要把挖潜功课做足。此外，还要通过严格实施预算法，进一步规范财政收支管理，健全民生支出管理机制，全面实施预算绩效管理等，进一步提高财政资金的使用效益。
可以看出，此次大规模减税降费，是动政府的存量利益、割自己的肉，是刀刃向内、壮士断腕的改革。但更应看到，这实际上是“放水养鱼”、培育财源。让利于企、让利于民，财政才更可持续。这样做，不是在预支未来，恰恰是在培育未来。
实际上，为落实《政府工作报告》提出的实施更大规模减税，深化增值税改革，降低增值税税率，相关措施的出台连日来紧锣密鼓：两会后首个国务院常务会议即落实减税部署，明确增值税减税配套措施；财政部、税总和海关总署迅速出台深化增值税改革的9项相关政策。这标志着将于4月1日启幕的增值税降率进入操作环节和“倒计时”。
值得注意的是，总理把今年大规模减税降费称为“重大改革举措和宏观调控的当头炮”。此前，政府工作报告中也已经对此次减税作出了重要判断和定位：着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。
总理为何如此重视这次减税降费特别是增值税减税政策？这与我们当前所面临的经济形势及改革任务，减税降费所承担的多项重要使命，以及增值税的重要地位等因素相关。
政府工作报告指出，今年我国发展面临的环境更复杂更严峻，可以预料和难以预料的风险挑战更多更大。在这种情况下，一方面，政策举措要平衡好稳增长和防风险的关系，有利于稳预期、稳增长、调结构，同时也不能只顾眼前，损害长期发展，产生新的风险隐患；另一方面，要处理好政府与市场的关系，依靠改革开放激发市场主体活力。只要市场主体有活力，就能增强内生发展动力、顶住经济下行压力。
减税降费便是符合上述思路，运用市场化改革的思路和办法，发挥财政政策逆周期调节作用，创新宏观调控的重要手段，特别是将增值税减税作为“主菜”，可以说是具有“撒手锏”作用的关键一招。
据国务院研究室主任黄守宏介绍，此次增值税改革加上两会前已经推出的对小微企业的普惠性减税，主要聚焦的是制造业和小微企业。增值税是我国第一大税种，此次改革把制造业等行业的税率从16%降到13%，下调幅度达20%以上。根据2018年的数据，以制造业为主的16%增值税这一档，对整个国家增值税的贡献约60%。按此测算，这次减税80%以上的规模都体现在对制造业等实体经济的减税上。制造业是中国经济的骨干支撑，小微企业则是吸纳就业的主力军，减税的经济意义和社会意义不言而喻。同时，在营改增已完成，作为间接税的增值税基本覆盖二三产业的情况下，其减税效应将通过抵扣机制层层传导产生乘数效应，“牵一发而动全身”，所有行业及消费者都将受益。而明显降低企业社保缴费，也将带来数千亿元的减负。
从以上也不难看出，此次减税降费将带来的稳增长、调结构、惠民生、防风险和促改革等综合效应和深远意义。
然而，从另一角度看，减税降费特别是增值税降率的巨大潜在效应，意味着同样巨大的风险。因为减税降费带来的财政减收是确定的，但其所蕴含的各种收益则是预测性的、不确定的，需要通过得力措施和艰苦努力才能得以确定。
将这种不确定性转化为确定性，正是李克强总理为财税部门打气鼓劲的主要目的。
这确是一场硬仗。去年我国逾15万亿元税收收入中，增值税贡献近4成。作为我国第一大税种，增值税税率降一个点，减税则以千亿计。全年预计2万亿元的财政减收，占预算收入的10%左右，各种刚性支出和重点支出还需应保尽保，在今年财政收入预计将继续有所放缓的前景下，财政可持续面临的挑战不容低估。但是，目前的减税方案既大胆又科学。据黄守宏透露，这是有关部门反复测算几百个方案，进行不同组合基础上出台的。李克强总理表示：“这我们也是认真算过账的。”
为实现方案效应的最大化，同时保证财政可持续，目前已经有了清晰的工作思路和配套举措。主要包括，各级政府要过紧日子，不仅要压缩一般公共预算支出，还要增加特定的金融机构和央企上缴利润、进入国库，并把长期沉淀的资金收回。通过这些举措，中央财政已筹集1万亿元资金。地方政府也要把挖潜功课做足。此外，还要通过严格实施预算法，进一步规范财政收支管理，健全民生支出管理机制，全面实施预算绩效管理等，进一步提高财政资金的使用效益。
可以看出，此次大规模减税降费，是动政府的存量利益、割自己的肉，是刀刃向内、壮士断腕的改革。但更应看到，这实际上是“放水养鱼”、培育财源。让利于企、让利于民，财政才更可持续。这样做，不是在预支未来，恰恰是在培育未来。
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