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营改增激发经济新动能
添加日期：2017年07月18日
2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业全部纳入营改增试点范围。据统计，营改增全面推开试点一年来，减税近7000亿元。整体来看，所有行业税负实现只减不增，减税规模不断扩大。但具体到一省、一市、一企，是否也已落实到位？纳税人是否充分享受到了政策“红包”？
近日，国家税务总局派出10个执法督察组，奔赴各地全面核查政策落实情况，对营改增进行“大体检”。
减税“红包”有多大——企业来算账
“庆幸的是，这一年酒钢挺过来了。”面对前来走访调研的税务督察组，酒钢集团董事长陈春明介绍，得益于营改增这一项改革，集团累计减税3723.9万元，交出了从亏损90亿元到盈利20.3亿元的成绩单。同时，酒钢集团通过营改增进一步完善了合同审核、物资采购、合作对象资质评测等方面的制度，促进了企业转变经营模式，补齐了发展短板。
大企业处于发展的成熟期，掌控风险的能力较强。相对而言，督察组更关心营改增对处于成长期的中小企业的影响。
阿川海鲜大排档曾经是厦门家喻户晓的餐馆，由于城市道路品质提升的需要，大排档旁边的路面进行了围挡施工，大排档的生意也因此冷淡了下来。
“幸好有营改增这场‘及时雨’，帮我们减轻了不少负担，顺利渡过了发展难关。”回忆起去年的事情，子承父业的总经理曾明华说。按照过去营业税5%的税率，阿川海鲜大排档每季度要缴营业税5万元，营改增后，这个大排档属于小规模纳税人，按照3%的征收率，每季度只需要缴纳不到3万元，比之前节省了超过40%的税额。
有了营改增的政策利好，阿川海鲜大排档渐渐走出困境，去年8月份申请成为一般纳税人。“一般纳税人的进项可以进行抵扣，像我们购买的海鲜食材，还有水电费、房租等成本，都可以进行抵扣。”曾明华算了一笔账，从去年8月至今，阿川海鲜大排档已享受营改增减税19.63万元，办理进项抵扣17.55万元。
政策效应好不好——听纳税人说
今年，全国各大渔场禁渔期不仅提前，而且禁渔时间较往年大幅延长了，这意味着在长达四个半月的禁渔期中，水产加工企业无法采购到新鲜的近海鱼货。一些水产企业未雨绸缪，赶在5月1日禁渔期前尽量多地收购水产品，以备禁渔期生产之需。
浙江象山宏海公司库存水产品原料价值1700万元，由于这部分库存原料是税率简并前购进的，进项抵扣仍按13%的税率计算，而销项税额则按照简并后11%的税率缴纳，相当于国家从税收角度多给了两个百分点的补贴。“算上这一项，今年一年我们就能减税44万元。”该公司副总经理黎红圆说。
全面推开营改增试点后，多档税率并存，在一定程度上加大征纳双方的税收成本和税收风险。从今年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。
“农产品按照11%的税率征税后，给我们这种销售初级农产品的企业带来利好，预计年减税额可以达到8万元左右。”深圳市鸿冠博广农产品公司法人代表詹丽秀说，目前，公司正计划根据成本价格下调部分产品价格。优质米目前的含税价为每斤22.4元，简并税率后，价格会降到21.6元。
“原料林种植需要大量化肥，税率调整会有效降低采购生产资料的成本。”云南云景林纸公司财务总监石炳友说，税率下调换来的不仅是企业增效，还有林农增收，仅公司原料林的种植，就解决了1.3万多户家庭就业，其中包括3000多户贫困户。
企业还有啥期盼——找“痛难堵”
“营改增后税负上升的企业请先发言。”在一次纳税人座谈会上，元翔（厦门）国际航空港股份有限公司财务经理陈金珍告诉税务督察组，“营改增后，我们公司税负上升了约1.5%，负担有所增加”。
经督察组了解分析，该公司税负上升的原因是营改增后税率提高了，但作为服务行业，支出较大的人工成本等不能抵扣，导致取得的进项太少。同时，督察组也了解到，今年下半年，元翔将推进新机场基地建设、总部大楼修缮等项目，预计5年内不动产投资将达100亿元，可抵扣进项约7亿元，到时企业税负将大大下降。
“税务部门已经给我们作了充分的辅导，我们有信心，随着时间的推移，企业的整体税负一定会下降。”陈金珍说。
据悉，2016年3月以来，国家财税部门出台了超过40份法规文件，重点解决行业性和共性问题。通过建立多渠道直接沟通机制，对各方反映的问题，积极研究解决措施。同时，加强辅导企业，帮助其尽快适应新税制。
得知高新技术研发费用加计扣除比例将从50%提高到75%时，福建漳州科能电器有限公司财务负责人阮金花给记者算了一笔账：“我们今年预计投入研发费用1200万元，加计扣除比例提高25%，那就可多加计扣除300万元，按15%的比例缴交企业所得税，从而多享受45万元的税收优惠。这也意味着，接下来研发经费更有保障。”
让企业不再负重前行，是本轮减税政策的一大目标。减负，才能释放企业的内生动力，为经济添加新的动能。为此，营改增从今年开始，将享受70%投资抵扣优惠政策的创投企业的投资对象，由中小高新技术企业，放宽至种子期、初创期的科技型企业。
近日，国家税务总局派出10个执法督察组，奔赴各地全面核查政策落实情况，对营改增进行“大体检”。
减税“红包”有多大——企业来算账
“庆幸的是，这一年酒钢挺过来了。”面对前来走访调研的税务督察组，酒钢集团董事长陈春明介绍，得益于营改增这一项改革，集团累计减税3723.9万元，交出了从亏损90亿元到盈利20.3亿元的成绩单。同时，酒钢集团通过营改增进一步完善了合同审核、物资采购、合作对象资质评测等方面的制度，促进了企业转变经营模式，补齐了发展短板。
大企业处于发展的成熟期，掌控风险的能力较强。相对而言，督察组更关心营改增对处于成长期的中小企业的影响。
阿川海鲜大排档曾经是厦门家喻户晓的餐馆，由于城市道路品质提升的需要，大排档旁边的路面进行了围挡施工，大排档的生意也因此冷淡了下来。
“幸好有营改增这场‘及时雨’，帮我们减轻了不少负担，顺利渡过了发展难关。”回忆起去年的事情，子承父业的总经理曾明华说。按照过去营业税5%的税率，阿川海鲜大排档每季度要缴营业税5万元，营改增后，这个大排档属于小规模纳税人，按照3%的征收率，每季度只需要缴纳不到3万元，比之前节省了超过40%的税额。
有了营改增的政策利好，阿川海鲜大排档渐渐走出困境，去年8月份申请成为一般纳税人。“一般纳税人的进项可以进行抵扣，像我们购买的海鲜食材，还有水电费、房租等成本，都可以进行抵扣。”曾明华算了一笔账，从去年8月至今，阿川海鲜大排档已享受营改增减税19.63万元，办理进项抵扣17.55万元。
政策效应好不好——听纳税人说
今年，全国各大渔场禁渔期不仅提前，而且禁渔时间较往年大幅延长了，这意味着在长达四个半月的禁渔期中，水产加工企业无法采购到新鲜的近海鱼货。一些水产企业未雨绸缪，赶在5月1日禁渔期前尽量多地收购水产品，以备禁渔期生产之需。
浙江象山宏海公司库存水产品原料价值1700万元，由于这部分库存原料是税率简并前购进的，进项抵扣仍按13%的税率计算，而销项税额则按照简并后11%的税率缴纳，相当于国家从税收角度多给了两个百分点的补贴。“算上这一项，今年一年我们就能减税44万元。”该公司副总经理黎红圆说。
全面推开营改增试点后，多档税率并存，在一定程度上加大征纳双方的税收成本和税收风险。从今年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。
“农产品按照11%的税率征税后，给我们这种销售初级农产品的企业带来利好，预计年减税额可以达到8万元左右。”深圳市鸿冠博广农产品公司法人代表詹丽秀说，目前，公司正计划根据成本价格下调部分产品价格。优质米目前的含税价为每斤22.4元，简并税率后，价格会降到21.6元。
“原料林种植需要大量化肥，税率调整会有效降低采购生产资料的成本。”云南云景林纸公司财务总监石炳友说，税率下调换来的不仅是企业增效，还有林农增收，仅公司原料林的种植，就解决了1.3万多户家庭就业，其中包括3000多户贫困户。
企业还有啥期盼——找“痛难堵”
“营改增后税负上升的企业请先发言。”在一次纳税人座谈会上，元翔（厦门）国际航空港股份有限公司财务经理陈金珍告诉税务督察组，“营改增后，我们公司税负上升了约1.5%，负担有所增加”。
经督察组了解分析，该公司税负上升的原因是营改增后税率提高了，但作为服务行业，支出较大的人工成本等不能抵扣，导致取得的进项太少。同时，督察组也了解到，今年下半年，元翔将推进新机场基地建设、总部大楼修缮等项目，预计5年内不动产投资将达100亿元，可抵扣进项约7亿元，到时企业税负将大大下降。
“税务部门已经给我们作了充分的辅导，我们有信心，随着时间的推移，企业的整体税负一定会下降。”陈金珍说。
据悉，2016年3月以来，国家财税部门出台了超过40份法规文件，重点解决行业性和共性问题。通过建立多渠道直接沟通机制，对各方反映的问题，积极研究解决措施。同时，加强辅导企业，帮助其尽快适应新税制。
得知高新技术研发费用加计扣除比例将从50%提高到75%时，福建漳州科能电器有限公司财务负责人阮金花给记者算了一笔账：“我们今年预计投入研发费用1200万元，加计扣除比例提高25%，那就可多加计扣除300万元，按15%的比例缴交企业所得税，从而多享受45万元的税收优惠。这也意味着，接下来研发经费更有保障。”
让企业不再负重前行，是本轮减税政策的一大目标。减负，才能释放企业的内生动力，为经济添加新的动能。为此，营改增从今年开始，将享受70%投资抵扣优惠政策的创投企业的投资对象，由中小高新技术企业，放宽至种子期、初创期的科技型企业。
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