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营改增春风沐岛城——青岛国税部门营改增周年记
添加日期：2017年05月27日
2016年5月1日，营改增试点全面推开，这是国家推进供给侧结构性改革、促进产业结构优化的重要举措。一年来，青岛国税人发扬“知难而进、追求卓越、坚守使命”的营改增精神，用使命与担当努力创出了青岛标准、形成青岛经验、改出青岛样板。
多措并举打赢攻坚战 拿下“难关险隘”
面对“制度设计难、征管准备难、纳税人适应难”等税制改革多重难题，青岛国税人以舍我其谁的改革精神，科学谋划，大胆探索，精准发力，创造性地推进各环节改革任务落地。
全面推开营改增试点，展现出了青岛国税人顽强奋斗的拼搏精神和感人至深的改革情怀，营改增攻坚阶段的两个多月里，基层一线人员人均日工作时长12小时；身处政策解答一线的“12366”热线服务人员，最高人均每日接听营改增咨询电话近200次；全系统组成14支营改增突击队，时刻奋战在第一线……青岛国税人用自己的“辛苦指数”赢得了营改增纳税人的“幸福指数”。
——盯住基础环节，创建发票管理新模式，提升便捷办税新体验。“网上申请，邮递派送，没想到网上预约后不到3个小时我们就收到了发票，省去了出门奔波、排队叫号的时间，我为国税局这项业务点个赞。”1400份增值税专用发票通过EMS顺利到达青岛海诺生物工程有限公司财务人员手中时，财务经理曲静高兴地说。
面对发票领用、发票代开等工作量激增的现状，青岛市国税局依托“互联网+税务”行动计划，推出包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票等发票的网上领用。纳税人可以选择邮政速递和发票自取箱自取方式，实现便捷的发票领取。小规模纳税人可以通过网上办税厅或手机“税税通”APP提出代开发票申请，网上扣缴税款后即可通过邮寄或上门自取方式取得发票。同时，青岛国税大胆创新申报辅导方式，推出了“《增值税纳税申报表》填表导航”。在此基础上搭建了“增值税纳税申报模拟环境”，进一步提高纳税人填报申报表的熟练度和准确度，切实减轻纳税人填表负担。
——盯紧税负变化，创建行业管理新机制，锻造监控管理新手段。建立了多部门协调配合、市局基层局双向联动机制，依托总局税负分析平台和我局大数据应用平台后台数据库，定期发布申报进度数据和疑点数据。结合税负分析工作重点，青岛市国税局先后确定了试点纳税人主行业界定分析、典型样本企业申报情况监控、纳税人税负数据疑点比对等查询语句，共计7大类17小项数据指标。同时，青岛市国税局密切联系财政、地税、建设等部门，建立了建筑业“工程税款预控、纳税服务、信息共享、多部门联合惩戒”四项税收管理机制，打造税收共治新格局。
“我们是建筑企业，一份总分包合同就得几千页，有些合同以前在地税代开发票时已经录入电子影像系统，现在去国税代开发票的时候就不用再重复提供合同复印件了，省了我们不少时间和成本。”青岛文泰建筑公司会计孙慧对国地税电子档案共享机制赞不绝口。
为实现纸质档案的影像化管理，减少纳税人资料报送及资料信息化共享需要，青岛市国地税局依托条形码、高拍仪、高速扫描仪等科技手段，把纸质资料转化为电子档案，一次采集多次利用，提高征管效率。2015年以来全市国地税系统共采集电子影像100万户次，电子影像档案份数1000余万份,减少纳税人报送资料7余万份。“我们将采集到的电子档案与相关部门实时共享，对加强营改增后行业监管作用明显。”青岛市国税局相关负责人说。
——盯好后续服务，创建培训辅导新方法，实现税企互动新高度。青岛市国税局积极采取“互联网+辅导”的方式建立线上线下两套辅导体系，秉承集成理念，将政策辅导与税收宣传、优化服务、税负分析、工作改进、风险防控相结合，形成工作合力，做到政策落实、解决企业难题、掌握企业税负情况、优化纳税服务精准到位，不断提升大辅导工作质效。
青岛海尔集团有限公司是世界第四大白色家电制造商、中国最具价值品牌。青岛市国税局与海尔集团协作，在集团总部挂牌成立“税企海尔工作站”，派驻业务水平高、综合能力强的税务工作者，为集团提供标准化、专业化、个性化的深层次纳税服务。
“税企海尔工作站的成立，不仅方便了海尔集团成员企业及时获取涉税政策，更加高效、便捷的办理涉税业务，同时也为税企之间搭建起了一个崭新的沟通、交流、合作平台”。青岛市国税局副局长张锐说，该工作站还能及时核对分析企业购进主产品的原料、生产主产品的产量等指标，加强对企业主产品的产量、销量、实现税金等项目的动态跟踪，抓住“物流链”“资金链”“税负异常值”等关键点，开展企业税收预警分析，发现征管疑点，并对存在问题和疑点通过审核分析、调查核实、税务约谈等方式及时督促纠正。
青岛营改增经验得到央视《新闻联播》关注报道，充分释放了税制改革红利，取得了实实在在的减税效果，产生了良好的经济社会效应。
为企业减税降负 送去“真金白银”
营改增，让青岛一大批企业真真切切得到实惠，为减税降负扎扎实实趟出新路。对于海尔这样多元化发展的大型企业来说，营改增带来的积极影响更大。海尔集团的产业链涉及家电、通讯、家居、物流、金融、房地产等众多领域，“营改增后，制造业与其他产业之间的抵扣链条被打通，消除了集团的重复纳税问题，从整体上降低了集团的税负。”海尔集团总裁周云杰表示。营改增之后，海尔房地产被纳入受益范围，去年下半年开工的房地产新项目，由于可以抵扣进项税及扣除土地成本，增值税税负下降了0.7%。
青岛全市试点一般纳税人因税制优化累计减税31.42亿元；试点小规模纳税人因税率调整以及销售额按不含税计算等原因，税负全面下降，累计减税3.73亿元，减税幅度近26%；原增值税一般纳税人因进项抵扣内容增加，直接享受结构性减税的政策优惠，成为营改增的“净受益者”。2016年5月至2017年4月，因增加抵扣实现减税25.59亿元。
税改保证税收，税收托起财政。2016年，青岛一般公共财政预算收入完成1100亿元，市财政优先保障改善民生，优化政策措施服务实体经济。其中，社保、教育、卫生、三农等民生支出达到973亿元，占财政支出的72%。在财政资金支持下，青岛市出台《关于支持供给侧结构性改革的意见》，同时整合推出其他促发展政策，形成50多项政策“大礼包”，为企业和社会减免税收140亿元，经济社会发展更有活力，企业发展更有底气。
助推产业转型升级 涌出“源头活水”
软控股份有限公司是青岛市第一家在国内A股上市的民营企业，主要为全球橡胶轮胎生产企业提供各种管件装备和应用软件，其销售收入在橡胶机械行业位居世界第一。“我们公司主营产品是高附加值的软件产品，相对应的成本主要是人工成本。营改增前，科研人员的培训费用、出差住宿等取得的费用不能抵扣，导致企业增值税税负很高。2016年营改增后，打通了上下游抵扣环节，原增值税税负由12.83%降低到8.74%，少缴税款680万元，企业利润有所增加。”软控股份有限公司董事长、全国人大代表袁仲雪介绍，“税负实实在在下降了，我们有了更多的资金专注于研发，有助于提高国际市场竞争力，我们将继续做大做强，以企业的产业梦实现伟大的中国梦！”
营改增从制度上消除了重复征税，细化了产业分工，促进了服务业特别是研发等生产型服务业的发展，有力推动传统产业的转型升级。截至2017年4月，青岛市共计新增现代服务业试点纳税人7.68万户。现代服务业的快速发展同步带动了第三产业的“高歌猛进”。统计数据显示，2016年青岛市第三产业生产总值达5479.61亿元，同比增长9.2%，远高于第一、二产业。第三产业占青岛市生产总值的比重达到54.7%，产业结构持续优化。
在减负政策的激励下，青岛一大批新兴产业、高科技产业快速崛起，一批企业实现了业务的主辅分离，极大激发了市场活力，以互联网服装定制闻名的青岛红领服饰股份有限公司就是其中一家。
红领公司财务总监吕显洲介绍，未实行营改增前，服务业实行营业税，受票方不能抵扣。营改增后，服务业税率为6%，于是公司就将改造传统制造业转型升级的源点论数据工程（SDE）业务从主营业务中分离出来，建立独立的凯瑞创智互联网科技公司，这样母公司和被改造企业接受凯瑞公司的服务都可以抵扣进项税。凯瑞公司在独立运作的一年里，已经和从事服饰、化妆品、自行车和摩托车等产品的60多家企业签约，全部改造完成后可给凯瑞带来大约6亿元收入。目前，青岛市已有近500家规模以上企业完成主辅分离，分离出上千家现代服务型企业，在为企业带来了新的利润增长点，也形成了新的经济增长动力，成为供给侧结构性改革的有效抓手。
营改增也大大提升了岛城对外贸易活力。2016年5月至2017年4月，青岛市已有3741户企业实现出口服务，享受免抵退税额4301万元；366户企业享受跨境服务免税，免税销售额达36.69亿元。
“忽如一夜春风来，千树万树梨花开。”回顾全面推开营改增一年来的工作，青岛市国税局局长冯光泽信心满满：“过去的一年，青岛国税人圆满完成了营改增的各项任务。改革效应已超过预期，有力推动了青岛经济社会持续健康发展。下一步，我们将继续推进办税便利化改革，不断增强纳税人获得感，持续释放营改增改革红利，为青岛经济腾飞‘蓄能’。”
多措并举打赢攻坚战 拿下“难关险隘”
面对“制度设计难、征管准备难、纳税人适应难”等税制改革多重难题，青岛国税人以舍我其谁的改革精神，科学谋划，大胆探索，精准发力，创造性地推进各环节改革任务落地。
全面推开营改增试点，展现出了青岛国税人顽强奋斗的拼搏精神和感人至深的改革情怀，营改增攻坚阶段的两个多月里，基层一线人员人均日工作时长12小时；身处政策解答一线的“12366”热线服务人员，最高人均每日接听营改增咨询电话近200次；全系统组成14支营改增突击队，时刻奋战在第一线……青岛国税人用自己的“辛苦指数”赢得了营改增纳税人的“幸福指数”。
——盯住基础环节，创建发票管理新模式，提升便捷办税新体验。“网上申请，邮递派送，没想到网上预约后不到3个小时我们就收到了发票，省去了出门奔波、排队叫号的时间，我为国税局这项业务点个赞。”1400份增值税专用发票通过EMS顺利到达青岛海诺生物工程有限公司财务人员手中时，财务经理曲静高兴地说。
面对发票领用、发票代开等工作量激增的现状，青岛市国税局依托“互联网+税务”行动计划，推出包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票等发票的网上领用。纳税人可以选择邮政速递和发票自取箱自取方式，实现便捷的发票领取。小规模纳税人可以通过网上办税厅或手机“税税通”APP提出代开发票申请，网上扣缴税款后即可通过邮寄或上门自取方式取得发票。同时，青岛国税大胆创新申报辅导方式，推出了“《增值税纳税申报表》填表导航”。在此基础上搭建了“增值税纳税申报模拟环境”，进一步提高纳税人填报申报表的熟练度和准确度，切实减轻纳税人填表负担。
——盯紧税负变化，创建行业管理新机制，锻造监控管理新手段。建立了多部门协调配合、市局基层局双向联动机制，依托总局税负分析平台和我局大数据应用平台后台数据库，定期发布申报进度数据和疑点数据。结合税负分析工作重点，青岛市国税局先后确定了试点纳税人主行业界定分析、典型样本企业申报情况监控、纳税人税负数据疑点比对等查询语句，共计7大类17小项数据指标。同时，青岛市国税局密切联系财政、地税、建设等部门，建立了建筑业“工程税款预控、纳税服务、信息共享、多部门联合惩戒”四项税收管理机制，打造税收共治新格局。
“我们是建筑企业，一份总分包合同就得几千页，有些合同以前在地税代开发票时已经录入电子影像系统，现在去国税代开发票的时候就不用再重复提供合同复印件了，省了我们不少时间和成本。”青岛文泰建筑公司会计孙慧对国地税电子档案共享机制赞不绝口。
为实现纸质档案的影像化管理，减少纳税人资料报送及资料信息化共享需要，青岛市国地税局依托条形码、高拍仪、高速扫描仪等科技手段，把纸质资料转化为电子档案，一次采集多次利用，提高征管效率。2015年以来全市国地税系统共采集电子影像100万户次，电子影像档案份数1000余万份,减少纳税人报送资料7余万份。“我们将采集到的电子档案与相关部门实时共享，对加强营改增后行业监管作用明显。”青岛市国税局相关负责人说。
——盯好后续服务，创建培训辅导新方法，实现税企互动新高度。青岛市国税局积极采取“互联网+辅导”的方式建立线上线下两套辅导体系，秉承集成理念，将政策辅导与税收宣传、优化服务、税负分析、工作改进、风险防控相结合，形成工作合力，做到政策落实、解决企业难题、掌握企业税负情况、优化纳税服务精准到位，不断提升大辅导工作质效。
青岛海尔集团有限公司是世界第四大白色家电制造商、中国最具价值品牌。青岛市国税局与海尔集团协作，在集团总部挂牌成立“税企海尔工作站”，派驻业务水平高、综合能力强的税务工作者，为集团提供标准化、专业化、个性化的深层次纳税服务。
“税企海尔工作站的成立，不仅方便了海尔集团成员企业及时获取涉税政策，更加高效、便捷的办理涉税业务，同时也为税企之间搭建起了一个崭新的沟通、交流、合作平台”。青岛市国税局副局长张锐说，该工作站还能及时核对分析企业购进主产品的原料、生产主产品的产量等指标，加强对企业主产品的产量、销量、实现税金等项目的动态跟踪，抓住“物流链”“资金链”“税负异常值”等关键点，开展企业税收预警分析，发现征管疑点，并对存在问题和疑点通过审核分析、调查核实、税务约谈等方式及时督促纠正。
青岛营改增经验得到央视《新闻联播》关注报道，充分释放了税制改革红利，取得了实实在在的减税效果，产生了良好的经济社会效应。
为企业减税降负 送去“真金白银”
营改增，让青岛一大批企业真真切切得到实惠，为减税降负扎扎实实趟出新路。对于海尔这样多元化发展的大型企业来说，营改增带来的积极影响更大。海尔集团的产业链涉及家电、通讯、家居、物流、金融、房地产等众多领域，“营改增后，制造业与其他产业之间的抵扣链条被打通，消除了集团的重复纳税问题，从整体上降低了集团的税负。”海尔集团总裁周云杰表示。营改增之后，海尔房地产被纳入受益范围，去年下半年开工的房地产新项目，由于可以抵扣进项税及扣除土地成本，增值税税负下降了0.7%。
青岛全市试点一般纳税人因税制优化累计减税31.42亿元；试点小规模纳税人因税率调整以及销售额按不含税计算等原因，税负全面下降，累计减税3.73亿元，减税幅度近26%；原增值税一般纳税人因进项抵扣内容增加，直接享受结构性减税的政策优惠，成为营改增的“净受益者”。2016年5月至2017年4月，因增加抵扣实现减税25.59亿元。
税改保证税收，税收托起财政。2016年，青岛一般公共财政预算收入完成1100亿元，市财政优先保障改善民生，优化政策措施服务实体经济。其中，社保、教育、卫生、三农等民生支出达到973亿元，占财政支出的72%。在财政资金支持下，青岛市出台《关于支持供给侧结构性改革的意见》，同时整合推出其他促发展政策，形成50多项政策“大礼包”，为企业和社会减免税收140亿元，经济社会发展更有活力，企业发展更有底气。
助推产业转型升级 涌出“源头活水”
软控股份有限公司是青岛市第一家在国内A股上市的民营企业，主要为全球橡胶轮胎生产企业提供各种管件装备和应用软件，其销售收入在橡胶机械行业位居世界第一。“我们公司主营产品是高附加值的软件产品，相对应的成本主要是人工成本。营改增前，科研人员的培训费用、出差住宿等取得的费用不能抵扣，导致企业增值税税负很高。2016年营改增后，打通了上下游抵扣环节，原增值税税负由12.83%降低到8.74%，少缴税款680万元，企业利润有所增加。”软控股份有限公司董事长、全国人大代表袁仲雪介绍，“税负实实在在下降了，我们有了更多的资金专注于研发，有助于提高国际市场竞争力，我们将继续做大做强，以企业的产业梦实现伟大的中国梦！”
营改增从制度上消除了重复征税，细化了产业分工，促进了服务业特别是研发等生产型服务业的发展，有力推动传统产业的转型升级。截至2017年4月，青岛市共计新增现代服务业试点纳税人7.68万户。现代服务业的快速发展同步带动了第三产业的“高歌猛进”。统计数据显示，2016年青岛市第三产业生产总值达5479.61亿元，同比增长9.2%，远高于第一、二产业。第三产业占青岛市生产总值的比重达到54.7%，产业结构持续优化。
在减负政策的激励下，青岛一大批新兴产业、高科技产业快速崛起，一批企业实现了业务的主辅分离，极大激发了市场活力，以互联网服装定制闻名的青岛红领服饰股份有限公司就是其中一家。
红领公司财务总监吕显洲介绍，未实行营改增前，服务业实行营业税，受票方不能抵扣。营改增后，服务业税率为6%，于是公司就将改造传统制造业转型升级的源点论数据工程（SDE）业务从主营业务中分离出来，建立独立的凯瑞创智互联网科技公司，这样母公司和被改造企业接受凯瑞公司的服务都可以抵扣进项税。凯瑞公司在独立运作的一年里，已经和从事服饰、化妆品、自行车和摩托车等产品的60多家企业签约，全部改造完成后可给凯瑞带来大约6亿元收入。目前，青岛市已有近500家规模以上企业完成主辅分离，分离出上千家现代服务型企业，在为企业带来了新的利润增长点，也形成了新的经济增长动力，成为供给侧结构性改革的有效抓手。
营改增也大大提升了岛城对外贸易活力。2016年5月至2017年4月，青岛市已有3741户企业实现出口服务，享受免抵退税额4301万元；366户企业享受跨境服务免税，免税销售额达36.69亿元。
“忽如一夜春风来，千树万树梨花开。”回顾全面推开营改增一年来的工作，青岛市国税局局长冯光泽信心满满：“过去的一年，青岛国税人圆满完成了营改增的各项任务。改革效应已超过预期，有力推动了青岛经济社会持续健康发展。下一步，我们将继续推进办税便利化改革，不断增强纳税人获得感，持续释放营改增改革红利，为青岛经济腾飞‘蓄能’。”
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